浅谈单井成本预算精细化管理

通过单井预算编制分解精准化、单井预算管理过程精细化、单井成本发生归集即时化、单井成本考核激励差异化等措施，强化钻井企业成本控制，促进钻井企业发展质量和效益有效提升。

成本管理单井成本成本预算精细化

一、单井预算编制分解精准化

预算分解是单井成本预算精细化管理的前提。结合单井成本管理现状，创新单井管理制度，科学编制单井预算标准，细分单井成本控制指标，实现了预算分解精准化。

制定单井预算标准。为有效控制钻井单井成本，在综合分析的基础上，制定不同区域、不同井型、不同井深、不同钻机类型条件下的单井成本预算标准，每年根据单井考核情况适度调整完善，使单井成本预算标准更加科学合理。单井预算标准分为周期预算标准和费用预算标准两部分，其中周期预算标准主要用于计算与时间有关的成本预算项目；费用预算标准主要用于确定材料费用和劳务费用。通过建立完善预算标准，为编制单井成本预算提供了可靠依据。

编制单井成本预算。单井成本预算是钻井成本控制的基础。一是根据钻井工程设计和周期预算标准确定单井建井周期，再依据建井周期确定与时间相关的各项费用；二是根据设计参数和材料价格确定主要材料费用；三是根据劳务类型和费用标准，确定相关劳务费用；四是将周期费用、材料费用、劳务费用、计提费用、分摊费用等各项费用进行累计，形成单井成本预算。

二、单井预算管理过程精细化

过程控制是单井成本预算精细化管理的核心。通过强化分层级、专项费用、物资供井和项目法施工等措施，实施钻井单井成本控制，构建起了全方位、全过程、全员成本管控新格局。实行分层级管控，总公司、钻井公司、钻井队、工程班组、岗位是单井成本过程控制的五个层面，通过强化“五个层面”的过程控制，建立起自上而下、齐抓共管的钻井成本管控责任体系。强化专项费用管控，加强部门预算管控，按照成本费用属性和部门职责，将可控成本分解到职能部门管理与控制，减少资产占用和流失。

强化物资管控。材料费用占单井成本的45%以上，历来都是钻井成本控制的重点和难点。严格物资管理制度，对物资配送流程、结算与考核作了明确规定，建立低成本、高效率物资配送体系，实现物资供井统一配送。物资供应管理中心强化材料过程监控，严格按照单井材料预算和钻井队用料计划进行物资配送；对超预算用料，由井队申请，逐级审批，确保了材料消耗得到有效控制。按照物资归口管理与分级管理相结合的原则，将单井成本有关材料费用分解到职能部门进行管控。钻井队严格执行材料收、发、存管理规定，接受职能部门实时监控和员工群众监督，提高井队材料管理水平。

推广项目法施工管控。单井项目法施工是钻井队控制成本的主要手段，也是单井成本预算管理在钻井队的创新和延伸。规范项目法施工内容、流程和考核标准等，在所有钻井队强力推行单井项目法施工，实施单井成本控制。钻井队按照单井项目法施工，把单井成本费用细化分解，将控制责任落实到每个班组和岗位；班组和岗位按照单井项目法施工要求，强化单井成本全过程跟踪写实，建立成本写实台账，详细记录单井的变动成本、固定成本发生情况，单井成本节超额与员工奖金挂钩，提升单井成本管控水平。

三、单井成本发生归集即时化

成本归集是单井成本预算精细化管理的关键。发生即归集”是指在钻井生产经营活动中，当期已经发生或应承担的各项费用，无论是否支付，全部计入当期单井成本，并实时反映到单井预算管理信息系统。按照单井全成本核算要求，进一步细化钻井费用项目，全面、及时归集单井成本，实现了成本归集即时化。

开发全面预算管理信息系统。借助《中石化会计集中核算系统》、《胜利油田单井预算管理系统》等信息平台，优化整合公司单井预核算、生产管理等信息系统，自主开发应用《全面预算管理信息系统》，将各单位预算、部门预算、单井预算的分解、控制、归集、考核等流程全部纳入到信息系统，并强化信息系统的成本归集功能，实现了跨部门、跨系统协同作业，提升成本归集信息化水平。

全面及时归集成本。利用全面预算管理信息系统，全面及时归集单井成本，确保了单井成本的真实性、准确性和及时性。制定单井成本费用归集办法，梳理分摊项目，建立分摊标准，实现了分摊费用及时归集。强化物资成本归集，开发利用物资管理信息系统，与全面预算管理信息系统数据有效对接，实现了材料费用实时采集。外部单位未结算业务实行签认制度，内部单位未结算业务实行申报制度，按规定及时全面归集。钻井队实行日清月结、井完账清制度，当天发生的材料费、劳务费及时归集，强化过程监控，杜绝井队直达料。

四、单井成本考核激励差异化

实行分级考核。按照“所有部门都有责任、所有责任都有指标、所有指标都有考核”的原则，建立完善总公司、钻井公司、钻井队、班组“四位一体”的考核体系。明确总公司对职能部门、钻井公司、钻井队的考核重点。对职能部门主要考核年度预算指标控制、承包井队指标完成情况；对钻井公司主要考核年度利润和专项指标控制情况；对钻井队主要考核单井效益和QHSE指标完成情况。明确钻井公司对所属职能部门和钻井队的考核重点。对所属职能部门主要考核专项费用控制、承包井队指标完成情况；对钻井队重点考核项目法施工及单井成本控制情况。钻井队主要考核井队副职干部、大班和班组。对井队副职干部、大班重点考核安全、质量、效益等指标完成情况；对班组重点考核承包指标完成情况。班组主要考核钻井工、柴油机工、泥浆工等岗位履职尽责、承包指标完成情况。通过建立“四位一体”的考核体系，落实分级考核，体现了考核内容的差异化。同时，全员考核与单井效益挂钩，按照效率优先、兼顾公平的原则，完善效益工资考核办法，调整奖金分配系数，坚持向一线倾斜，建立形成以效益为导向的考核机制。

成本精细化管理是实现企业做强做大的保证，是整个企业运行的核心。成本精细化管理将“精”、“细”延伸到业务活动的各方面，实现对业务全过程管理，这不仅需要正确的理论和制度，更重要的是企业要有自上而下高度统一的成本精细化管理理念。成本精细化管理将随着企业观念的转变、技术的进步、员工素质的提高而不断深入，使企业经济发展的基础更加扎实，企业竞争优势不断增强。