浅析商业银行内控案防创新

一、引言

近年来，国际经济形势日趋复杂，国内宏观调控不断深化，我国商业银行内控案防工作面临严峻挑战。我国银行业经营发展面临多重压力。多年累积的政府融资平台贷款风险敞口扩大;房地产市场潜在不良资产问题仍然存在;利率市场化造成存贷利差收窄，传统利润增长模式受到冲击;互联网金融快速发展、金融媒化趋势加快，商业银行客户关系维护难度加大等。在上述压力下，为了完成既定的经营目标和考核指标，部分银行从业人员有章不循，无视内控制度与流程，违法违规经营行为时有发生。

二、发达国家及地区银行内控案防管理的做法及启示

(一)主要做法

近年来，经济发达国家及地区的商业银行在内控案防文化建设、内部权责分配、内部审计检查、信息技术运用以及员工行为管理等方面进行了研究和实践，为我国商业银行内控案防管理提供了有益借鉴。

(二)几点启示

1.明确的权责划分是案防治理的有力保障。在内部商业银行明确界定了权力与责任，这是实施内部控制和降低风险的基础，也是防范案件风险的首要原则。在权力制衡方面，商业银行应通过严格授权约束各级内部管理者行使权力;在职责划分方面，应通过业务流程办理的前、中、后环节分离实现风险控制，并设置内审机构协同监督。

2.严格的员工行为管理是案防治理的关键环节。定期的员工行为排查、全面自我检讨与举报体系、严厉的查处问责机制，有效遏制了违规、违纪、违法行为。商业银行应研究员工行为管理的模式与具体措施探索建立一套适合我国国情和银行业行情的员工行为管理工作方法。

3.独立的审计检查是案防治理的必要措施。开展独立权威的内部审计检查旨在发现内部控制的薄弱环节并加以改进。我国商业银行应充分发挥内部审计和检查的作用，及时报送内部审计或检查报告，帮助管理层全面了解内部控制在制度设计与运行方面的问题。

四、我国商业银行内控案防管理现状和问题分析

(一)制度体系逐步建立，调整完善有待加强

近年来我国商业银行持续加强内控制度建设，制定了大量的业务规章制度，梳理并完善了各类操作流程，提升了内部管理水平。各商业银行建立了审慎的内部管理制度，业务流程前、中、后台的职权分离制度，重要岗位轮岗和强制体假制度，银行与客户之间、员工与企业之间的对账监督制度，风险控制措施日趋完善，逐步形成了内外制约、监督有效的内控案防体系。

(二)管理模式探索前行，配套机制仍显不足

近年来，商业银行从完善管理方法、管理架构和管理措施等方面对案防管理模式进行了积极探索。管理方法层面，高级管理层运用目标管理法，提出零案件目标，通过签订协议、承诺书逐步建立起覆盖全员的案防责任机制;管理架构层面，以建立内控案防管理体系、设置主管部门、配备岗位人员为主要工具，开展日常案防治理工作;管理措施层面，以员工异常行为监控为主要措施，持续关注员工账户与客户资金往来、账户交易频繁或大金额转账等情况。

(三)监督检查开展有序，责任追究尚不到位

我国商业银行历来重视内部审计和监督检查在内控案防管理中的作用，建立了较为完备的审计检查工作机制。通过布设电子监控设备，开展不定期突击检查、特别检查和飞行检查，进行非现场数据分析，及时发现和制止员工违法、违规、违纪行为，有效增强了自我纠错能力。

四、加强商业银行内控案防管理的思路及对策

(一)完善内控案防制度体系

健全责权匹配的制度管理体系。一是完善权力约束监督机制。重视组织机制的完整性和连续性，落实内控案防的管理领导责任，严格执行和不断完善领导干部述职述廉、三项谈话和个人相关事项报告制度。二是完善全方位监督机制。在各职能部门之间、上下级之间、岗位之间设置相互制约、相互监督的牵制机制，切实强化审批、核查等关键业务的集中作业和操作流程的授权控制，实行专人、专岗办理高风险业务的控制措施，提高识别案件风险隐患的主动防控能力。

(二)优化管理模式和资源配置

构建高管层内控案防直管体系。高级管理层是案防工作的第一责任人，应在全行的内控案防工作中发挥带头作用。管理层须建立与本机构风险管理、资产规模和业务复杂程度相适应的内控案防管理体系，以便有效监测、预警和处置案件风险。主要职责应包括:制定内控案防工作的总体政策，推动案防管理体系的建设;明确各级机构内控案防的职责和权限，确保各层级能够采取的必要措施;提出案防工作目标和要求，合理配置资源，并对工作有效性开展审查和监督。

(三)营造积极向上的文化氛围

传导风险为本的经营理念。本着从严治行原则，摒弃利润至上、业绩至上的经营理念，端正发展观、业绩观、风险观，用科学发展观指导市场拓展、产品创新和服务升级;实施稳健经营战略，把握风险经营本质，妥善处理安全性、流动性、效益性的平衡关系，坚持盈利创造与风险管理、短期利益与长期利益相统