集团型企业资金管控的现状及对策探索

摘 要 集团型企业形态多样且高度集中，是国家经济产业的重要组成部分。资金是企业运营发展的根本，但随着近年来市场竞争的加剧，集团型企业资金管控风险逐渐显现。鉴于此，本文将针对集团型企业资金管控的现状针对性提出解决对策，旨在促进集团型企业健康、可持续发展。

关键词 集团型企业 资金管控 企业管理

资金贯穿于企业运营活动全过程，是企业经营中最重要、最基本的元素。对于“母子公司体制”的集团型企业来说，一套严密、系统的资金管控模式能有效预防资金运营风险，提高资金有效利用率。

一、集团型企业资金管控的重要性

（1）资金管控有助于企业实现预算目标。集团型企业要想实现战略目标，必须按照总预算计划进行。通过资金管控，企业可全面掌握资金运营情况，并结合预算需求，对资金进行合理安排，保障预算目标的实现。特别是在企业内部控制体系与资金管控体系相结合时，能更好地促进企业内部控制各项工作的顺利开展，进而保障企业运营目标的实现。

（2）保证资金高效、合理应用。对于集团型企业来说，资金管控能有效避免资金管理不到位对企业运营造成的不利影响。在科学的资金管控模式下，企业能有效规范资金合理利用度，并站在实际发展角度，编制可行的预算计划，做好预算执行分析、管理监督，进而高效、合理应用企业资金。资金管控对保障集团型企业健康、持续发展以及资金安全有重要作用，科学的管控措施会进一步提高资金管理的合理性，从而提升资金实际运行效果与资金使用效率。

二、集团型企业资金管控的现状

（1）缺乏完善的监督力度。目前来说，集团型企业资金管控监督力度不到位。由于集团型企业其内部机构烦琐、复杂，无形之中增加了资金监控压力；资金零散、项目繁多，不能保证资金记录的完整性与真实性，进而直接降低了资金管控质量。

（2）融资风险。集团型企业融资过程需要强大的信息数据支持。目前来说，部分集团型企业无法合理应用资金管控，不能保障企业内部信息数据的正常沟通，致使集团型企业融资风险增加。即使完成了集团融资，在短时期内也无法恢复企业效益，严重影响集团企业健康运营。

（3）管控方式不合理。资金管控方式不合理，会直接冲击企业资金结构，影响资金分配与管控程序，无法为企业提供良好的资金运营环境。另外，由于企业资金结构不足，无法为企业发展提供充足的应急资金，进而导致企业错过发展新机遇。

三、集团型企业资金管控的对策分析

（1）资金集中化管控。要想加强集团型企业资金管控，必须建立与之发展模式相吻合的、有效地资金集中管控模式。具体来说，集团应设置银行统一账号，通过收入、支出两条线，将子公司闲置资金及时转入集团基本账号，提高资金应用协调度。与此同时，集团应结合子公司资金需求、业务量等，统一调配子公司所需运营资金。对于子公司重大资金的应用，必须经过总集团部门的审核与决策，进一步提高集团对企业资金的管控程度。通过资金集中化管控，提高资金高效利用程度，预防出现“贷存同步”问题，全面提升集团财务杠杆效益。

（2）强化集团监督监控力度。强化监督力度是保障企业资金合理运行的关键，集团型企业可结合公司治理结构，进一步完善企业监督体系，形成经营管理层、监事会以及董事会相互制约、相互监督模式，真正做到监督、执行相分离。其次，应建立健全监督评价系统。对经营管理层、监事会以及董事会建立针对性评价标准，进而全面提高员工工作热情与积极性。定期聘请外部审计人员，加强对企业资金的审计管理，全面提高内部监督部门的责任感与执行力度。再次，还要在建立信息化平台运行机制基础上，强化资金管理控制。在完成控制之后，还需要评价此次控制过程，比较控制目标与结果之间的差异，进一步优化资金负债结构，一方面要关注企业融资；一方面又要及时规避资金偿付风险。加强集团偿债能力研究，将现金流情况与偿债能力指标相结合，多角度评价集团偿债水平，全面处理好新增负债与既有负债之间的关系、自有资金与外界资金之间的关系、资产与负债之间的关系以及净资产平衡关系等。集团负债规模应与集团财务能力相吻合，预防出现债务危机。最后，应深入探究差异因素，及时解决问题、总结经验，制定合理的内部控制制度，进一步强化集团监控力度。

（3）加强资金管理风险意识。要想提高集团对不同子公司资金流动的协调性，集团需提前整合不同子公司的资金运算情况，并结合资金使用高峰、平均使用量等指标做出整体规划，预防出现资金链断裂或资金闲置等情况。在具体工作过程中，需要强化应收账款管理力度，指定科学赊销政策、及时进行资金清欠，从多角度评估赊销风险。结合行业特点与市场供求关系，制定合理的预付款支付标准，进一步降低支付比例，在保障企业正常生产经营条件下，确保原料投入与产出比。合理限定子公司投资决策权，对超过标准金额的投资项目必须由集团管理层审批决定。集团在制定投资方案前，必须充分做好市场调研工作，并充分结合集团规模、资金、管理等情况进行实时跟踪与风险防范。

（4）资金供求动态平衡。对于集团型企业来说，资金分析是企业正确投资、做出融资决策的重要环节。集团可充分利用大数据技术分析企业历史数据业务，分析不同业务所需的现金流运动，更好地帮助集团预测企业经营中资金支出与流入，从而准确提供企业发展所需数据。通过资金分析能有效帮助集团做出科学投资透彻，减少积压，在降低企业运营成本的同时提高集团效益。企业在编制财务预算的过程中，应充分利用财务杠杆，结合筹资计划确定合理的投资规模，合理安排投资支出。控制资金支出节奏、分清轻重缓急，尽可能压缩可控制费用，并在这一基础上做出科学的筹资规划，预防企业负债过度，保证企业资金链安全。

（5）建立资金信息管理系统。为了更好地实现集团型企业资金管控目标，企业必须对子公司资金运行情况进行必要监控，并结合预算目标进行及时调整。在科学技术突飞猛进的今天，集团可通过建立ERP信息管理系统方式来实现，通过数据信息平台的建立，加强对子公司资金运营监控。建立ERP信息管理系统，通过业务与财务一体化的信息系统方式，制定集团统一的信息化平台。在这一信息平台中，有效实现集团、子公司各种信息数据的集成与共享，动态显示集团、子公司资金明细。在ERP信息管理系统的支持下，集团可动态掌握子公司财务运营情况，并及时发现问题、针对性解决，全面提高资金运营效益。

四、结语

对于集团型企业来说，资金管理对其发展、壮大有非常重要的作用，抓好企业资金管控就等于抓住了企业运营发展的生命线。在经济全球化不断推进的今天，集团型企业的财务风险、运营风险日益突出，因此，强化集团型企业资金管控意义重大。

参考文献

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