集团公司资金管理问题及应对措施

摘要：随着我国经济的飞速增长，一大批集团企业凭借着多元化的经营战略、雄厚的资金实力迅速发展壮大，但在其发展的过程中，由于企业资金管理不善，导致资金使用效率低下，财务风险频发。因此，为了更好地促进企业发展，必须要建立完善的资金管理体系，强化资金监管控制，实现资金统筹管理，全面地提升企业的资金管理效率和管理质量。本文通过分析当前集团公司资金管理存在的问题，提出了有效的资金管理优化策略，希望能为集团企业财务管理人员提供一定的借鉴与参考。

关键词：集团公司；资金管理；问题与措施

一、集团公司资金管理存在的问题

1.投资分散，风险准备金不足，使用效率低

受资本市场多元化投资经营可分散风险的观念影响，一些集团企业在未明确企业战略发展目标的基础上盲目开展投资活动，事前未能做好充分的市场调研和风险预测就随意投资新项目，没有结合企业的发展实际就进行非业务相关性的多元化扩展[1]，过度分散的资金投资不仅不能促进企业产生规模效益，反而导致资金结构比例失调，资金使用效率低下。同时，一些集团企业没有意识到市场机制的复杂性，风险准备金提存不足或被随意占用、挪用，严重削弱了企业抵御风险的能力。

2.资金监管不力，财务风险意识不强

集团企业机构设置复杂，资金多头管理问题严重，导致企业难以形成有效的资金监管机制。企业的资金审批流程不规范，缺乏严格的资金授权审批管理制度[2]。集团内部审计部门的监管工作过多地受到企业领导以及其他部门的干扰，审计的独立性和权威性难以保障，无法充分发挥内审的监管控制作用。集团企业领导者财务风险意识不强，没有结合市场环境以及企业的战略发展规划建立完善的风险内控体系。风险的识别与评价主要依靠主观的经验判断，缺乏科学、有效的风险预警机制。风险管理的水平不高，没有从企业全局出发考虑风险的相关影响因素。风险控制的手段单一，没有意识到不同产业链对资金管理的要求不同。风险管理观念落后，没有从价值链增值的角度去优化风险控制流程。这种简单的风险管理模式不仅不能有效地防范企业风险，反而会延长企业的资金回笼时间，对企业资金流通极为不利，甚至会进一步加大企业的资金风险危机。

3.融资成本高，资金链吃紧

集团企业通常会选择银行贷款等方式进行融资，因为这种方式的财务费用相对较低，但银行贷款经过的审批流程十分繁琐，资金到账速度非常缓慢，而且银行往往会限制资金的使用范围，这在一定程度上加大了集团企业的融资难度。因此，一些企业会将融资对象转向信托公司或者基金公司，以提高企业的融资效率，节省融资时间，但这意味着企业需要支付更高的融资成本。同时，由于资金回笼速度较慢，回收期较长，进一步加大了企业的资金周转压力，导致企业资金链吃紧。

4.预算执行不力，统筹安排不到位

在收支预算管理方面，由于各子公司预算编制水平参差不齐，有些子公司在编制预算时未能及时把握政策环境变化、收支项目考虑不完善，导致实际的预算支出与计划产生较大偏差。而且由于集团本部对各子公司的预算执行缺乏必要的监管，未能对其预算执行情况进行跟踪评价，也没有形成健全的资金预算执行效果指标评价体系，对于预算执行不力的情况没有明确的奖惩机制，导致预算执行不力，预算管理的控制作用难以有效发挥[3]。另外，集团企业的资金账户分散，存在大量的沉淀资金，难以实现资金的统筹管理，导致资金使用效率低下。

5.资金管理信息化建设滞后，分工不明确

集团缺乏一体化的资金管理系统，无法实现对各子公司资金账户进行实时监控，难以全面地了解集团资金的存量及流量；当前的资金管理系统未与企业的财务系统、预算管理系统实现有效的数据对接，资金信息共享程度不高；集团对各个子公司账户余额的查询仅通过其上报Excel汇总表，资金数据的真实性、准确性难以保障。集团的资金管理工作主要由财务部门负责，财务人员工作任务繁重、人手严重不足，在一定程度上制约了企业资金管理水平的提升。由于企业没有严格按照不相容岗位分离原则来设计资金管理岗位，各部门岗位资金管理权责分工不明确，出现问题互相推诿扯皮，进一步加大企业的资金管理风险。

二、解决集团资金管理问题的优化策略

1.统筹安排筹融资，强化资金预算管理

在投资之前，要进行充分的可行性分析研究工作，避免跟风投资或盲目投资。要在风险可控的范围内寻找合适的投资机遇，确保实现企业的资金投资利润目标。同时，企业要拓宽融资渠道，结合企业业务特点进行融资。以房地产企业为例，可与供应商签订合同，在一定时间内赊购原材料，延长价款支付时间，就相当于为企业争取了一笔短期无息借款，可以有效地缓解企业的资金周转压力。企业要将资金管理同预算管理进行有效的融合，通过科学地编制资金预算，强化资金的事前控制。为了保障资金预算的有力执行，可与各部门以及子公司签订经营绩效责任状，实行预算目标管理，就资金预算执行的结果进行考核评价，建立严格的激励奖惩机制，以提升企业各部门及子公司的资金管理积极性，增强预算执行效果，确保资金得到合理地运用。

2.优化资金管理流程，构建资金内控体系

企业要梳理资金流程，按照资金计划、资金调拨等划分资金业务类别。资金计划业务具体包括资金计划收入与计划支出两个方面。收入部分又分为融资收入和预计获得收入，支出为向各下级公司拨付的款项以及偿还贷款本金及利息。企业的资金管理部门要根据具体的资金计划安排设计资金管理流程。资金调拨业务按照资金是否需由集团审批分为年度预算资金调拨和计划外资金调拨。年度资金调拨是在年初由各子公司或分公司制定好的职工薪酬支出、项目支出以及所需偿还的本金及利息，该计划在年初经领导审核通过后，无需进行再次审批，在指定汇款日按照规范的程序操作即可。而针对计划外资金，则需由各下属公司或部门提出资金申请，经资金管理部门以及财务负责人审核后，上报给集团领导进行审批，审核批准后由集团的资金管理部门统一进行资金划转，由此来形成集团资金的“集中调配、统一使用”，强化资金的流程控制约束，实现资金的统筹管理。

3.健全资金管理制度，完善资金监管机制

企业要健全资金管理制度，具体包括集团投融资管理办法、资金纵向审批制度、资金审批权限规定、全面预算管理制度、银行账户管理办法、资金管理岗位责任制度、资金信息披露制度等多个方面的内容。同时，要加强责任分配，落实各项资金管理责任，明确各部门岗位权责，确保形成相互制衡、互相约束的资金监管组织结构，以强化资金管理的刚性约束。为了保障企业内审监管的独立性，在集团的最高层领导机构下设内部审计委员会，负责开展相关的资金内审活动，监管集团整体的资金管理行为，实时观察集团资金动向，并向集团最高层领导直接汇报。

4.加强风险识别评价，做好风险防范预警

集团企业的资金管理风险一般包括投融资风险、银行信用与结算风险、现金流风险等，企业要根据各类风险特点，建立风险数据库，深入分析风险的相关影响因素，并以此为依据建立风险指标体系。体系的构建要注重财务指标与非财务指标的结合，综合企业的实际经营情况与风险承受能力，利用层次分析法等指标量化方法对各项指标进行赋权，从而更科学地对企业的风险情况进行评价，及时发现异常资金数据，有效防范财务资金风险。

5.引入资金管理系统，增强信息化技术应用

企业要对现有的资金管理系统进行功能的改进和完善，加入全面预算、信贷管理、资金调拨等功能模块，通过局域网实现集团内部所有部门及子公司资金管理系统的数据对接。可通过搭建财务共享平台，提高企业资金信息的传递效率，也能增强资金管理的透明性，强化资金监管，使得集团领导能够实时地掌握企业资金运转情况，从而实施更加精准有效的资金管理决策，以提高集团整体的资金管理效益。

三、结束语

综上所述，资金管理作为集团公司财务管理的重要组成部分，对其长久稳定的生存与发展至关重要。因此，集团企业要对资金管理引起足够的重视，通过强化资金预算管理、构建资金内控体系、完善资金监管机制、降低资金风险隐患等措施来提高集团的资金管理效率与综合效益，全面提高集团企业的资金管理水平与管理质量，促进其实现长久的发展与进步。

参考文献

[1]陈瑞燕.浅析集团公司资金管理存在的问题及对策[J].时代金融，2017，

（6）：198，203.

[2]张燕.集团公司资金内部控制研究[D].北京理工大学，2016.

[3]郑连忠.房地产企业的资金管理问题及其控制措施研究[J].企业改革与管理，2018，331

（14）：118-119.