美国收入分配运行分析及经验借鉴

摘 要收入分配问题是现阶段各国政府普遍关注的重要问题，美国在调节收入分配方面取得了一系列成就，在收入分配运行方面做法独特，归纳和总结美国在收入分配机制运行方面的成功做法，结合我国收入分配运行的实际加以吸收和借鉴，必将对缩小我国日益严峻的收入分配差距，改善和保障民生产生重大的影响。

关键词美国；收入分配机制；启示

发达国家中，美国的收入差距最为悬殊。在收入分配运行结果关注效率的导向下，美国政府在初次分配、二次分配和第三次分配中分别扮演不同的角色，由此形成了其独具特色的收入分配运行机制。在初次分配中，政府基本上采取放任市场机制的办法，对收入分配不加干预。在第三次分配中，政府态度表现得更加积极。政府引导社会力量广泛参与，积极引导慈善事业。由此可见，第三次分配在缩小收入分配差距中有着不可或缺的重要调节作用。

一、美国收入分配现状

让市场机制在初次分配领域中发挥积极作用是美国的典型做法，政府基本上采取放任态度，这也是致使美国在发达国家中收入差距最大的重要原因。2000 年至2010 年10年间，根据有关统计数据表明美国的基尼系数始终徘徊在在0.45至0.46之间。

二、美国收入分配机制运行经验分析

美国在收入分配的不同阶段，政府发挥了不同的作用，在调节收入分配方面扮演了不同的角色。

（一）初次分配中政府的有限干预

1. 美国政府依法惩治破坏市场竞争的垄断行为

2. 着力保护劳动者权益

1. 以税收为杠杆调节居民收入分配

在保障个人所得税调节主体地位的同时，辅助使用遗产税、赠与税、个人财产税、个人消费税、社会保障税等税收手段。个人所得税和遗产税（赠与税）实行累进税率，即个人应税收入与征税比例成正比，具有明显调节收入差距的效果。[6]而个人消费税、社会保障税比例税率的实施，尽管不如个人所得税和遗产税效果明显，却同样具有调节收入分配差距的功能，各种税种相辅相成、相得益彰。在整个税收调节体系中，个人所得税是最为有效的收入分配调节工具，对居民收入分配的调节效果最为显著。[4]个人所得税的税率结构和税收政策其宗旨是“劫富济贫”，具体表现在：一是针对高收入纳税人设置随应纳税所得额递增逐步减少分项扣除额和宽免额的征管体系。二是对应纳税所得额设置上限，达到上限全额适用最高一级的边际税率。三是对中低收入家庭则实行抵税福利、低税率等众多的税收优惠政策，有效维护了数千万美国家庭利益。2009年美国共计有47%的家庭免缴联邦个人所得税，这些家庭或因为收入过低，或享有足够抵税额、扣减额和扣除额，因此获得免缴资格。四是公平原则下的动态收入调整。2009年，奥巴马政府推出给富人增加税收的新税政策，这一政策通过对95%的工薪阶层实行减免税来有效调节贫富差距。除此之外，美国政府建立了严格的税收监管制度和纳税激励制度。在美国，纳税人的社会保险号码是唯一的，这一帐号汇集了纳税人的各项收支信息，税务局通过与各金融机构联网，进而建立强大的居民个人收支信息稽核系统，这一举措使税务机关能及时掌握个人收支情况。美国对偷漏税行为进行严厉的法律制裁，纳税人如有恶意欠缴或不缴税款的行为将会被冻结银行账户和所有资产，情节恶劣者甚至倾家荡产、判刑入狱，个人诚信缺失其承载的缺失代价也是相当巨大的。与上述情形相反，如果纳税人依法纳税将会得到丰厚的回报。美国政府每年都会给守法纳税人寄一份表格，累计其个税信用值，其凭借纳税证明，可以享受多项退税优惠，在申请各类贷款、补助、福利或投资时也可享受一定幅度的优惠待遇，合法纳税与未来福利相挂钩，纳税人的个税信用值累积超过一定数额，59岁后即可按月领取1 000多美元的补助金；如因故伤残，其配偶和孩子每月可以领取700美元的补助金；在美国的个别州，纳税人如果持续主动缴税一年以上，其孩子出入一些公共场所也将享受免费待遇。[7]

2. 社会保障在收入分配调节中也发挥了不可或缺的重要作用

美国的社会保障由社会救济、社会福利和社会保险三部分组成，其中，社会救济和社会福利项目由联邦或州政府出资管理，主要用于救助社会贫困线下的低收入者、丧失劳动能力的人以及其家庭中的未成年人及其父母，救助的主要形式是提供现金补贴、食品券、住房补贴、医疗补贴等。[8]社会保险则通过政府立法强制实施，保险费用由雇员和雇主共担承担，社会保险项内容涵盖了养老、医疗、失业、残疾、工伤与职业病等主要项目，政府对这些项目只提供基本保障。这些项目遍及各个区域和各个行业。在社会保险方面，突破了政府单方面救助，充分发挥市场的补充作用，在美国商业保险和私人保险非常发达，商业保险公司等金融机构承载私人团体年金、医疗保险和个人储蓄计划等多项保险业务，政府主要通过委托方式和减免保费投资收入赋税等办法鼓励市场力量参与社会保障，据测算，美国政府因此每年要减少上千亿美元的税收。[6]美国设有专门服务于穷人的医疗服务救助系统，主要面向买不起医疗保险的低收入家庭，所有费用由政府支付。2010年3月，奥巴马总统签署法案，宣布新一轮的医疗改革实施，在众多举措中，再次降低医疗救助的标准，使之低至贫困线的133%的举措使更多的美国人纳入医疗救助体系。[4]

（三）特色鲜明的美国第三次分配

为了树立良好的慈善公信度，引导慈善发展方向，美国构建了一套集机构自律和政府监管在内的慈善事业运行机制。其中，机构自律主要来自慈善机构内部监管、行业自律和公共监督。美国的慈善基金会的具体运行借鉴了营利机构的董事会和首席执行官制，董事会主要负责检查和审批基金会财务报告并监督其运作，财务报告提交董事会前，须经注册会计师审计，审计得到批准后，结果要向公众公布，不允许慈善组织中的任何人或任何有关公司以任何名目从慈善事业中牟利。对于基金会资金的具体使用情况，引入社会各界监督，新闻机构、任何个人都可以公开查询，发现问题即可举报。[10]联邦政府的国内税收署具体负责慈善机构的行政监管，每年，向国内税务署上报详细的年度财务报表是慈善机构的职责；地方政府则通过州总检察长对慈善机构实施监管。慈善机构每年必须提交年度报告给总检察长，内容涉及机构现状、人员变动等方面，而且还可以代表公众对触犯公共利益的慈善机构提起公诉。

三、美国收入分配机制的经验及对我国的启示 不同国家历史、文化、经济条件不同，其收入分配机制也必将形态各异，但通过对美国收入分配机制的分析发现，政府发挥着重要的、不可替代的作用，不同程度扮演着公平分配的引导者和推动者的角色。我国收入分配改革过程中出现的诸多问题尽管有其特殊性，但主要根源于正式制度、非正式制度和实施机制方面的供给不足或缺失。美国收入分配机制运行的成功做法为我国提供了可资借鉴的经验，中国政府应充分发挥其应有的职能，在缩小收入分配差距，实现社会公平方面扮演更加重要的角色，提供相关的制度供给。

（一）明确政府定位，为市场机制顺利运行保驾护航

美国初次分配领域中市场机制发挥了决定性作用，美国政府很好扮演了扫除市场机制障碍的重要角色。政府通过制度供给和法律手段为市场在初次分配领域充分发挥作用创造了有利条件，革除了阻碍市场机制运行的障碍。我国收入分配机制中市场机制的主要障碍来自垄断，垄断的存在极大破坏了市场公平竞争的原则和秩序，引发了社会主义和谐社会建设中的生产要素市场分割、行业收入差距、腐败等一系列问题。我国政府应通过法律和制度手段逐步消除垄断，完善收入分配机制：首先，应明确政府在初次分配领域的定位，明晰政府与市场的界限，着力提高生产要素市场化，打破产权与生产要素流动的行政壁垒，消除行政垄断；其次，在配置资源方面，放宽垄断行业市场准入标准，引入竞争机制，通过民营化和提高市场化率等方式推行投资主体多元化以消除行业垄断的不公平性；再次，政府应通过相关法律法规的制定和完善来规制垄断行为，同时通过垄断监管部门的建立，把垄断行为纳入法治轨道，规范监管机构的职能、监管方式，使决策过程有法可依，依法监管垄断行为。

（二）创设保护劳动者权益的制度机制和法律环境

多年来，我国的国民收入分配格局中，国民收入分配过多倾向于企业和政府，而劳动者报酬在整个收入分配格局中所占比重日趋下降，人力资本产权缺失，工资集体协商制度形同虚设，未能发挥应有作用，劳资矛盾日益凸显。政府在初次分配领域，应着力提供制度供给和不断完善法律法规，切实维护劳动者权益：其一，对国民收入分配格局进行调整，真正形成合理有序收入分配新格局，注重劳动者报酬在国民收入分配中比重的提升。其二，在法律上明晰人力资本产权，寻求资本权和劳动权平衡的现实路径，以实现物质资本产权和人力资本产权的有机结合与平等合作。其三，要完善相关立法。通过法律对区域性、行业性工资集体协商机制予以确认，同时对工资集体协商的内容程序、有关部门的职责进行科学界定，建立和规范非公小型、微型企业的工资集体协商机制。

（三）构建和完善税收制度体系

从美国收入分配机制运行中，可以看到税收在再分配领域对收入分配差距的重要调节作用。因此，建立和完善税收制度，是我国缩小收入分配差距的重要手段，然而，目前我国的个人所得税构成、个人所得税征收制度都还不健全，使得税收调节没能发挥应有效用，相反出现逆向调节情形。借鉴典型国家的税收制度应着力完善我国税收制度体系：其一，建立多税种的综合性调节体系。确立个人所得税、遗产税、赠与税和社会保障税的核心地位，综合利用各种税收手段，注意不同税种之间通力配合调节功能的发挥，建构科学合理的税制体系。其二，在遵循量能负担、公平税负的税法原则的前提下，充分顾及不同地区、不同行业纳税人的具体负担能力，界定科学的课税单位和费用扣除标准。其三，合理设计累进税率。在遵循税率适度累进原则基础上，重点调节过高收入，积极照顾低收入者，同时注重中等收入阶层的培育和居民纳税意识的培养。其四，建立切实可行的收入监测机制。通过不断完善收入记录制度、申报制度以及财产申报制度，不断加强税务机关涉税信息的获取与整合，持续推进税收征管信息化建设，特别要强化对高收入群体的税收征管。

（四）建立和完善机会均等、覆盖面广的社会保障体系

美国的收入分配机制运行经验表明：全面覆盖的公平社会保障体系在调节收入分配差距中发挥着不可替代的基础性作用。而我国的社会保障体系仍存在着机会不均等、不合理的情况，具体表现在：城乡社会保障待遇不同；企业、事业单位和政府部门社会保障待遇的不同。因此，社会保障在调节收入分配差距中也未发挥应有的调节作用。为此，我国应结合经济发展实际，借鉴发达国家的社会保障体系，可以从以下方面完善社会保障体系：其一，充分发挥社会保险、社会救助、社会福利的基础地位，重点做好基本养老、基本医疗、最低生活保障制度，发挥慈善事业、商业保险的辅助补充作用，完善社会保障体系。其二，逐渐消除城乡，企业、事业单位和政府部门之间的养老保险差别，探索建立适合农村实际的养老保险制度。其三，不断提高医疗保障水平。继续推进城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗制度改革。

（五）加大教育投入力度，实现教育均衡发展

从典型发达国家的收入分配机制运行中可以看出，美国十分重视个人劳动能力的提升，而提升其劳动能力的现实路径就是提供均等化的教育机会，这是促进收入分配差距的缩小的根本举措。与此相比，我国城乡教育经费投入和资源配置上极端不平衡，由此带来城乡居民受教育机会和技能上的差异，进而形成在收入上的差距。借鉴典型发达国家在教育发展方面的实践经验，我国政府也应改革公共教育政策，不断提供劳动者受教育的均等机会，不断提升劳动者的人力资本水平：其一，加大教育投入，调整教育经费投资方向，整合教育资源，更多倾注于农村教育和基础教育，不断改善农村教育条件；其二，调整教育结构，寻求同类别、不同级别的教育均衡发展，均衡配置各类教育资源，逐渐实现区域间、城乡间、学校间以及教育间的均衡发展；其三，制定中等及高等职业教育的科学规划，加大劳动者技能提升方面的公共投入，建立健全职业培训法律、法规体系，推动职业技术教育的发展。