如何发挥铁道结算中心在铁路企业财务管理中的作用

摘要：铁道结算中心在保证铁路运输安全生产和经营发展资金结算的同时，通过内部资金调剂等资金运用手段，节约了大量的资金成本，为铁路企业创造了较大的资金效益。但是，要充分发挥铁道结算中心在铁路企业财务管理中的作用，就必须实行全面预算管理，不断提高资金整体使用效率；加大资金统管力度和信息化管理；科学规范的用好、管好沉淀资金，确保资金安全。

关键词：统管；预算；信息；安全

在国家金融体制改革和铁路跨越式发展过程中，铁道结算中心作为铁路内部货币结算资金管理机构，得到了不断的规范和发展。随着铁路改革的不断深入，如何充分发挥铁道结算中心在铁路企业经营管理中的作用，已成为企业加强资金管理和财务管理的一项重点工作。铁道结算中心的主要任务是办理内部结算，集中管理和运用货币结算资金，以及调剂内部资金余缺。其根本职能就是在保障资金安全和铁路安全运输生产资金需求的前提下，发挥好企业与银行之间的纽带作用，管好和用活铁路货币结算资金，为企业创造更好的资金效益。因此，加强资金管理，保障资金安全，把“数字信息决策控制”现代企业的管理理念渗透到我们结算中心的日常工作中去，不断拓宽资金运用渠道，进一步加强资金集中管理，充分发挥铁道结算中心在铁路企业财务管理中的作用，不断提高资金整体使用效率，是铁道结算中心一项长期的重要任务。

联系日常工作，笔者以为，当前，结算中心应更进一步做好以下几个方面的重点工作。

一、充分挖掘企业资金潜能，加大资金统管力度，引导更多的资金流入“蓄水池”，为结算中心资金运用管理效益最大化创造良好的外部环境。

资金是企业赖以生存发展的血液，是企业生产经营得以正常进行的物质基础。资金短缺和使用效率低下严重阻碍着企业的发展。大量事实证明，许多大型企业和集团通过成立结算中心的方式集中管理和调控运用资金，在很大程度上缓解了企业资金紧张的局面，成为企业扭亏增盈的突破口。铁道结算中心自成立以来，在解决铁路安全运输生产和经营发展过程中资金短缺的问题的同时，通过建立内部资金调剂市场等资金运用手段，节约了大量的资金成本，为铁路企业创造了较大的资金效益。

但是，结算中心在发展过程中遇到了许多集团和企业所面临的共同问题，资金跑冒滴漏现象严重。虽然结算中心近年来对铁路单位在商业银行开立的银行账户资金进行了归集管理，但一些内部单位为了自己方便或小集体的利益，大局意识淡化，以种种托词和借口，将单位资金长期游离于结算中心归集管理之外，特别是有些资金量比较大的铁路建设资金，这部分资金无法统管，从而使资金产生更大效益的机会白白流失。长此以往，将严重制约着结算中心发展，同时也将使企业的资金管理陷入困境。要解决好这一问题，一则需要企业管理部门建立健全各项规章制度，在政策和制度上为结算中心加大资金统管的力度提供可靠的保障；二则需要定期或不定期地对企业资金运用管理和银行账户管理进行稽核检查，对发现的问题进行及时通报处理；三则需要企业内部单位负责人在观念和经营意识上的转变，一切从企业发展大局出发，为结算中心的资金运用管理创造一个良好的外部环境。

二、充分发挥铁道货币资金结算及管理信息系统（RFS系统）作用，加大资金集中管理和统一调控的力度，为实现铁路企业管理信息化提供保障。

RFS系统作为铁路财务信息系统（RFAMIS系统）的组成部分，包含了企业资金信息化管理所需的货币资金结算、资金调剂、财务会计接口、资金管理、决策支持服务、稽核后督、办公自动化、综合业务信息管理八个子系统，经过多年的开发建设，目前已形成了覆盖全国大部分铁路地区的资金结算及管理信息网络，实行了全国联网结算，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的新型现代企业资金管理模式。但要完全实现资金管理系统、财务会计系统与铁路收支、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，则还需学习和借鉴国内其他大型企业资金管理信息系统的先进经验，加快各子系统配套设施建设，以充分满足铁路企业管理信息化和商务电子化的要求，这样使铁路企业管理部门可以通过铁路企业内部局域网，随时汇集各种企业管理和决策方面的财务信息，查询各铁路局、站段及附属多经、集经企业的资金流向，在保障了财务会计信息传递效率和质量的同时，将大大提高各级铁路企业管理部门管理决策水平。

三、做好全面预算管理，充分发挥结算中心的资金统管、集中调度优势，保障资金有序流动。

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是企业实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。现代企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，就必须建立健全全面预算管理机制，对生产经营各环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支应全面纳入严格的预算管理程序之中。铁路作为国有大型企业，全面预算管理也已实施数年，围绕利润预算编制收入预算、运输工作量预算、成本支出预算、现金预算等，使预算管理形成一个有机的整体。过去由于财务管理与资金结算管理之间存在盲区，使得结算中心的资金监管作用得不到充分发挥，推行全面预算管理制度后，一方面为结算中心行使资金监管职能提供可靠依据，使结算中心能够按照预算对内部单位资金流向和流量进行监督和信息反馈；另一方面，通过对资金流的监管，可以督促内部单位进一步规范资金管理和结算行为，保障企业资金安全。

企业经营情况的好坏，在很大程度上反映为现金的流入和流出。现代企业必须确立“以现金流量为中心，以资金监控为重点”的资金管理指导思想，把对现金流量的控制摆在企业管理的中心位置，通过实施全面预算管理，切实提高资金使用效益，防范资金风险。铁路作为国有大型企业，在长期的改革发展中积累了丰富的资金管理经验和手段，铁道货币资金结算及管理信息系统网络的建设为铁路企业现金流量的监控提供了必要条件。我们要充分利用铁道结算中心RFS系统网络资源，从资金集中管理人手，以现金流量监控为切入点，通过对下属企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格的全面预算管理，尤其是对多经、集经企业的预算管理，实时和全过程地监控其生产经营过程中的现金流量，严把现金流量的出入关口，在保证支付能力的前提下，实现现金流量的最佳化，确保企业净收益目标实现。

四、充分发挥结算中心的“蓄水池”作用，科学规范的用好、管好沉淀资金，为铁路企业改革和发展做出贡献。

结算中心作为铁路内部资金管理机构，在加强资金集中管理，安全、准确、快捷地办理内部结算的同时，要注重对沉淀资金的运用，充分发挥结算中心“蓄水池”作用，在保证铁路安全运输生产的资金需求的前提下，按照“抓大放小”的原则，积极为铁路发展前景好、获利能力强的项目提供资金支持。

目前，按照铁路总公司要求，结算中心集中资金的运用主要包括三个方面：一是保障铁路安全运输生产和经营的资金需求；二是按照有偿占用的原则，利用沉淀资金调剂铁路内部单位资金余缺；三是向铁路总公司资金清算中心有偿上调资金，由其根据全路资金状况确定资金投资和使用方向。结算中心在资金运用获取资金收益的同时，同样存在较大的资金风险，资金安全问题成为结算中心工作的一个永恒主题。那么，我们怎样预防和减少资金风险呢？

一是必须建立一套完整的风险防范体系，从建立健全资金运用内部控制制度出发，规范内部资金运用市场，借鉴国内外金融机构成功的管理经验，引入风险机制，认真做好资金运用前的分析调查工作，按照谨慎性原则，审查、批准和办理每项业务；

二是加强对内部调剂市场的管理，坚持“审调分离”的原则，成立调剂资金管理委员会，充分利用和完善现有资金管理体系，对调剂资金使用单位借款原因、经营状况、还款能力和企业财务状况等进行事前、事中、事后的综合分析和监控，特别是对多经、集经企业的资金用途和本息偿还能力的分析调查，及时发现和解决问题，尽可能减少资金风险。

三是按照内部调剂资金风险防范的基本原则，采用科学方法，对内部调剂资金进行调剂风险“五级”分类（即按调剂风险程度由小到大依次划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类），加强对不良调剂资金的监控和催收力度，及时掌握调剂资金使用单位的资金状况和财务状况，对资金状况较差不能按时还本付息的单位，以及不按照协议规定用途使用调剂资金的单位，要加大监控力度，必要时，可以按照协议或法律手段强行收回调剂资金，保障企业资金安全、有序流动。