论农业银行如何发挥内部审计的免疫系统功能

论农业银行如何发挥内部审计的免疫系统功能

随着党的十八大的完美落幕，以习近平为代表的十八大精神给社会各行各业注入了新的思想活力，并相继开展了党的先进性思想的学习教育。我行以组织员工观看十八大会议开、闭幕式和讨论学习主题报告与演讲的形式，来进行十八大精神的学习与领悟，取得了很好的效果。本文则主要讨论分析我局审计工作以往的工作绩效， 并以十八大精神为纲领，开展的新一轮的审计工作改革，促使内部审计更好的发挥免疫功能，现报告如下。

一、我局内部审计工作的成绩

自从开展内部审计改革以来，我局投入了充足的人力与财力，来进行内部审计的改革工作，而且经过领导的有效组织与员工的密切配合，取得了很好的成绩。

（一）提高了内部审计的工作觉悟

我局领导在每次的总结会议上，总会抓住时机向员工讲解内部审计的重要性，使得我局员工在领导的耐心讲解下，逐步提高了工作认识与热情。

（二）内部审计制度与方法得到更新

通过学习上级文件和进行各分行间的交流学习，我局改善了内部审计制度，深化管理细则，明确审计工作的关联性，同时构建先进的审计方法，不再停留于账项基础审计与内控基础审计的模式，更多的重视内部审计的风险控制，而且我局领导的指导下，大幅提高了审计项目中选择立项的科学性与针对性。

（三）内部审计人员素质的提高

随着信息时代的到来，计算机的使用程度不断提高。我局领导充分认识到计算机科学的重要意义，在上级文件的引导下，开展了内部审计电算化改革，分批培训员工的计算机应用水平，提高其素质与技能水平。在相关应用软件的辅助下，大幅提升了内部审计的工作效率。

二、影响内部审计工作的相关因素

在我国社会主义市场经济的飞速发展下，使得经济体系发生了一定的变化，形成了一些影响审计工作的因素。首先是经济关系复杂化，对于审计一些企业贷款财务时，需要调查的资料与考虑的层面增多，加大了审计工作量，并且容易出现纰漏。其次是资金流动量大，审计一些较大的企业，其资金链条流通范围广，流动量大，如果把握不好极易影响最终的审计工作。

三、在十八大精神领导下的内部审计深化改革

在十八大精神的引领下，我局内部审计

工作改革发展得到了新的契机，对发挥其免疫系统功能有很大帮助。主要体现在以下几个方面：

（一）强化控制审计制度与审计目标

结合近些年的内部审计改革经验，在原有审计制度的基础上，融入十八大精神，制定新时期的审计制度：规范审计工作计划，实施标准化的实施与考评；结合经济发展，保证审计项目的科学性与针对性；与时俱进的更新审计技术与方法，并保证审计信息的有效传递与反馈；完善审计团队的管理与基础建设等。而在审计目标方面，要把握好我行的宏观政策，针对所有任务制定审计目标，并以风险审计为前导，结合我行发展进程、业务重点区域以及上级文件纲领，制定审计工作的重点方向。

（二）细化完善内部审计过程

在我局以往内部审计工作的成效，不断细化和完善内部审计过程。首先是准备阶段，一是要结合实际情形编制审计方案，做好前期资料的收集工作，这样才能使审计方案具有实时性与科学性；二是审计方案要有指向性，目的明确，条理清晰，格式规范，这样才能提高下阶段审计工作的效率。其次是取证阶段，要提高工作底稿的质量，秉公处理，准确核算相关数据资料，并记录审计日记，实行审计成员、审计组长与项目负责人的三级审核。再者是报告阶段，一般在准备阶段就开始着手讨论报告的设计方向，然后在审计工作中不断记录，特别是一些耗时长的审计任务，更要注重事中报告的质量，以上级指定的报告形式来编写。最后是终结阶段，一是要进行总结与考评，对底稿、审计日记、审计报告等文件进行再次审查，确保表述完整，重点突出，评价客观准确；二是对存在问题审计内容要及时监督改正，下发意见书和相关决议，对修改结果进行审查记录等。

（三）建立新时期的内部审计机制

要想确保内部审计发挥免疫系统的功能，就要完善内部审计的机制，如激励机制与监督机制。将内部审计任务根据难易程度与风险责任进行分级，作为审计人员的绩效考核标准，以激励机制来提高其工作热情，同时强化监督机制的职能，建立科学合理的监督体系，如进行岗前能力检查，工作中进行自评和互评，实行上下级间的责任监督体系，并且从人性化与科学性出发，细化监督标准。

（四）加强内部审计人力资源管理

提高内部审计人员的业务水平与技能素质，能保证内部审计高效运行。因此可以在选拔人员时提高选拔档次，着重考察其是否具有审计素质，其次对在职员工定期进行深化学习与培训，结合新时期的审计理念与技术，改善其工作素质。

四、结语

总的来说，十八大会议精神对我局内部审计工作的深化改革有着深远的影响，而在我局领导的带领下，全体内部审计人员将会认真做好工作，发挥内部审计的免疫功能。