城市商业银行会计业务集中处理模式研究

改革开放以来，我国银行的竞争日益激烈，大多数城市商业银行的会计业务处理模式发生了改变，工商银行、建设银行等银行开始采用会计业务集中处理模式，前后台业务分离，业务集中后台处理在国内银行界业务流程中得到了肯定。如何提高城市商业银行会计业务处理模式成为当今商业银行发展的重点问题。

一、城市商业银行会计业务集中处理模式的意义

会计业务集中处理是城市商业银行发展的必然趋势，该模式的实际运用有利于实现银行资源的优化配置。通过集中的作业及处理流程达到专业化操作，提高了操作人员的技术水平，各部门之间相互制约保障了业务效率的提高。运行机制灵活，规范化的数据提高了管理水平，为客户提供了个性化的服务。城市商业银行会计业务在集中处理的模式下存在前后台分离化的处理流程，前台柜员受理业务并初审合格后，将单据的影像扫描传递给后台的工作人员，后台通过影像切分进行不同的审核工作，完成相关的财务处理环节，缩短时间的同时提高了工作效率。会计业务操作标准化，在实际操作过程中通过统一的操作再整合，分工合作，实现集中处理的专业化，充分发挥规模经济的效用。会计操作中的风险得到系统化的控制，将传统的人工审核转变为二次录入系统，操作清晰，过程明确，有效地控制了银行会计业务中存在的风险。

二、传统城市商业银行会计业务处理模式的弊端

（1）人力资源占有过大。随着人们办理银行业务的频率的增强，各银行开设的服务网点数量增多，办理的业务种类也增加。导致城市商业银行临柜操作人员业务任务繁重，在做好柜面工作的同时还要兼顾存贷款、基金、保险等业务，授权及监督人员的需求也同步增长。前台处理模式出现一人多职的现象，岗位之间无法有效监督，降低了工作效率。

（2）业务配置不合理。传统的城市商业银行业务操作流程烦琐，占有客户时间过长，客户满意度降低导致客户流失。计算机系统控制能力弱且后台处理文件存在人为失误，商业银行大部分工作在柜面完成造成业务配置不合理，业务流程不清晰，提高了银行风险管理成本，降低了商业银行服务的竞争力。

（3）网点营销能力不足。在实际操作中，柜台服务人员将精力用于业务操作，人工授权的方式导致贵宾客户与普通客户分流不均，延长了办理业务的时间。银行柜员没有实现与客户的有效沟通，未明确对客户进行理财产品的营销，浪费了发现高价值的客户。目前城市商业银行的服务职能与营销手段没有实现有机集合，降低了其核心竞争力的潜力。

（4）业务操作风险大。由于业务操作分布广泛，各银行普遍实行综合柜员制度，要求柜员可以独立处理各类业务，进而柜员无法全面掌握所有业务，服务质量相应降低。柜员业务操作的正确性和实效性难以提高，造成业务操作风险大且覆盖面广，授权人员也无法对内部风险问题进行有效的处理与控制，办理业务的流程过长，风险管控机制不完善，导致城市商业银行整体经营风险加大。

三、提高城市商业银行会计业务集中处理模式的措施

（1）合理分配人力资源。完善传统的城市商业银行会计业务处理模式，需要工作人员共同努力，适应会计业务集中处理模式。各商业银行需要有效地减轻员工的工作压力，在进行标准化的培训工作时注意劳逸结合，提高员工的计算机操作水平，保证新模式的顺利运行。银行高层管理者有针对地制定薪资政策，激发员工的工作积极性，保障每位员工的实际利益。根据不同岗位的工作任务安排合适的人员，严格筛选风险管控的工作人员，依据银行管控的强度，设置相对应的岗位，以便降低风险带来的损失。员工之间相互监督，合理的分配人力资源，将每个人的工作实力发挥到最大化，防止因岗位设置不合理引发的安全隐患。

（2）提高业务集中处理能力。传统的商业银行会计业务处理流程烦琐且复杂，为此采用会计业务集中处理模式能有效地提高业务集中处理能力。加强内部管理，提升工作效率，提高业务处理质量，减少集中作业的损耗。商业银行内部需要制定真实有效的作业流程，定期检查，针对各部门的岗位职责和银行的业务量等内容进行集中作业处理。通过培训相关业务人员，提升其整体素质来提高会计业务集中运营的质量。管理者还可以根据各银行的特点对会计业务进行阶段性的集中处理，坚持按步骤的处理模式进行业务集中处理，当银行点分布广且管理难度大时采用此模式能达到最佳效果。按阶段、分步骤的集中化处理模式的步骤主要表现为：在各分行设立业务处理中心，一级分行负责该分行网点内业务，且不可使用总行的集中处理模式；当业务集中处理中心上线后，可采用会计业务分散或集中处理的模式；在业务集中处理的过程中，落实好上线时间，并及时有效的将处理网点分为不同批次，待各批次网点正常运营后再进行下一网点的划分，最终集中上线处理；改革创新给分行的自动化处理系统，完善各分行的处理流程，使其更具科学化和标准化，构建相应的评价体系，采取有效的内控措施提高城市商业银行会计业务集中处理能力。

（3）加强业务人员综合素质。加强商业银行内业务人员的综合素质以提高网点的营销能力，通过考试、资格认证等方式对前台操作人员进行集中化的培训，理论与实践相结合，掌握银行专业基础知识的同时保证具备相应岗位的实际操作能力，避免出现同一问题的重复失误，以便快速且准确的解决客户需办理的业务。在业务操作人员的选拔过程中，对其业务素质进行严格审核，选出具有责任心且风险意识强的工作人员，组建一支专业的服务管理团队。操作人员需要做到引导客户按规定填写业务凭证，保证凭证的正确性，防止因人为的因素导致系统无法识别而退回前台处理，加重前台服务人员的工作任务。商业银行应该有效对贵宾客户和普通客户进行分流，缩短办理业务的时间，提高顾客满意度，与客户进行有效沟通，营销基金等理财产品，从而提高业务量，提升银行的核心竞争力，促进城市商业银行的整体发展。

（4）完善风险管控制度。通过制定有效的风险管控制度，提高员工的风险防范意识，建立合理的奖惩制度提升员工的积极性和自觉性。商业银行还需做到针对不同岗位的风险强度制定相应的风险防范制度，并且随着数据库内容的更新进行及时完善。下发风险防范操作手册，号召员工提出防范风险的操作意见，使风险管控制度符合岗位需求。商业银行还可以引用先进的信息技术进行风险干预来降低风险带来的损失，会计业务集中处理模式下的风险管控板块应独立于整体的运营系统，但又能够与系统内部的数据相互连通，这样有利于启动风险处理程序时其他会计业务的正常运行。