商业银行财务管理问题研究

摘 要：商业银行财务管理是针对商业银行信用活动中各种资金和财务收支活动伴随相应的计划、组织、调配和操控的全称。在国内，商业银行经营的外部经济、金融环境都在产生了深切的改变，金融市场一体化和国民经济结构的战略调配，对于中国的银行行业来说，这就意味着一场新机遇和新挑战。

关键词：商业银行；财务管理；研究

0 前言

现在国有四大银行在逐步的改革，相继转变为股份制商业银行，国内所用的银行对待外资银行的态度都是放开式，这就是说，中国银行要加入到了国际竞争中去。本地银行要正是迈向国际化商业银行就一定要逐步的完备和增强商业银行的内部管理制度。现在的国内商业银行财务管理的实质其实并没有完全离开经济体制的束缚，财务管理也没有彻底的在银行经营中占有绝对的影响力，在银行经营管理的进程中，股东最大化的经营概念并没有在其中彻底的实行。对财务管理手段的使用要有一定的科学性，财务资源的配备要继续优化，实现财务管理的目的以及对财务管理能力的持续提高，这些对现代商业银行来说都可以对经营管理的标准有所提高，也是不能缺少的内容。

1 商业银行财务管理

财务指的是政府、企业和个人对货币这种资源的获得和管理。商品经济的产物是财务上商品经济包括了价值和流通两方面，所以货币借助着流通就产生了。商业银行做主体，其中的资金进行筹资、使用、监制等相关的各样货币体系组成了有机的一体，这就是商业银行财务。在商业银行经营货币信用业务时，对各种业务收支和经营成果的主体表现就是商业银行财务，也就是财务活动。财务管理主要是对财务活动的管理流程，要依据外部经营环境和自身业务发展标准，在经营中对财务活动组织、监管和操控，进一步实行管理目的对所有管理活动的总称。

2 商业银行财务管理内容

商业银行资金的来源问题研究主要是筹资管理，是指的资本金的集合和已负债形式集资的管理。这其中囊括了资金来源途径的管理，对资金搜集方法的管理，对集资费用成本的管理。决定权资金和借入资金、长期资金和短期资金来源比重对筹资管理来说地关键，就是明确资本结构，这样就可以对融资风险和融资成本就会减少。

商业银行的投资决策囊括了贷款投资和证券投资这两类。在商业银行贷款中，商业银行是贷款人，依据的是贷款政策规定，条件是还本付息，把货币资金给借款人的一种信用活动。商业银行传统中心业务是贷款，在商业银行中能使自身的利润最大的主要方式就是贷款，但是这之中用很大的商业风险，因此对于商业银行来说，贷款就是经验管理和财务管理的重中之重。

商业银行应该根据自己的特色，依据内部财务管理制度、增强成本费用束缚、实施成本费用所有人员管理和所有过程操控。商业银行的成本管理是根据《金融企业财务规则》做基准，对界限有明确的表明，对成本的支出也进行了调控，将费用支出和经济效益之间的比重要重视，实施费用支配的归口、分级管理和预算调控，进而实现对成本的减少，督促银行发展。

利润管理是针对盈利之后的利润，对这些利润要怎么进行分配的管理。商业银行在业务中能获得的金额和扣除本金后的剩余就是银行的利润。在最新的《金融企业财务规则》中就有对经营者和核心技术人员等相关人员实施股权激励，这就意味着对利润的分配有一个全新的面貌在呈现。

以生存和发展作为前提，一定要尽力的增收效益，并且努力的减少损失的发生，所以，财务风险管理无可厚非的在商业银行财务管理中占用重要地位。

用财务决策明确的方案和财务预测提供的信息为基准的财务计划是商业银行经营目，并且最终可以系统化和具体化，这是对财务收支和部门之间工作操控的基本凭据。针对银行财务工作过程和结果进行剖析和评估是财务分析的主要内容。

3 商业银行财务管理目标

财务目标或是理财目标都叫做财务管理目标，就是对商业银行的财务活动要取得的基本目标，对企业财务活动的合理准则进行评估，对银行财务管理的基本走向有着影响力。商业银行财务管理的全部目的就是把所有的财务活动就是资金进行筹划，进而完成既定的最后目的，它是作为银行进行所有财务工作的基本和终结。商业银行的财务管理目的中囊括着产值最大化，利益最大化和股东财产最大化，这些目的中存在了优缺点，但是对于商业银行财务管理的中心是银行企业价值的管理。

在商业银行中映射出的是存款规模或者是资产规模，只有这两者达到最大化之后，产值才能达到最大化，这种论述的基础是商业银行的存款标准或是资产规模都能体现了一个商业银行的规模大小，体现商业银行发展水平和能力的标准是递增的快慢，但是这些不会映射出商业银行的整体实力和效益高低。

新产生的财富就是所谓的利润，利润的多少和商业银行财富叠加的多少有直接的关系，利润越多对商业目的就会更加的接近。银行对利益的追求一直是希望获得最大化，这就要对经济进行核算，并且强化管理，对服务的质量和经营效益都能提升，成本费用也会减少，对资源的配备都是一些很有益的，经济效益得到提升。对利润获得的时间往往被忽略，获得的利益和之前投入资本费用之间的关系也没有过多的考虑，将利益和承担的风险没有做够充足的思虑。

对商业银行的利润和股东投入的本金结合在一起思考就是关于股东财富的最大化，商业银行的财务目的用每股盈余来概括，这样做的目的可以阻止银行追逐短期利益，避开了对单方面的利益寻求偏向。但是对每股盈余获得的时间性仍是一大问题，对每股盈余的存在风险也是欠缺考虑。

4 财务管理在商业银行经营管理中的作用

在市场经济中，商业银行是金融中介，在经济和社会运作中的作用和位置是没有任何企业能够做到的，作为企业的商业银行，价值最大化一直是最大的经营目的。站在银行平时的业务经营活动上来讲，通常所说的盈利和流动性合一就是对银行效益的最大化和经营管理工作的最优化。现在的商业银行财务管理是在维持银行价值最大化这基本条件下，实行用创造价值为主导的所有财务活动，对于这里的创造价值就是银行股东财富最大化最有利的实现动力。

5 提高商业银行竞争力

商业银行要同时顾及别的社会责任和公共服务义务，这就是商业银行竞争力，可以对市场、未来具有开拓及再创造的能力。这种能力是商业银行竞争行为能力、竞争战略管理能力和竞争的潜在能力。银行的公司治理结构、银行中的管理水准和创造能力和盈利能力都是对现代商业银行的竞争力的一种恰当的诠释。从改革开放到现在，中国的银行业在开放社摸索中逐步的走到了今天，有了较为喜人的进程。商业银行财务管理对银行竞争力中心十分的重要，要强化财务管理，在现代这种情形下，管理的效率的强化对国内商业银行竞争力会创建重要的路径。商业银行自身的财务情况会被财务管理水平好坏所左右。研究国外发达地区银行发展的经验，对银行资源的合理配置是建立在科学的财务管理体系上的，这样对银行效益和存在的风险都可以进行操控。用有效的财务管理，促使商业银行获得最好的经济利益，对商业银行之后的成长拓宽都可以夯实基础，对银行竞争力是一个显著的提升。

6 结语

在新形势下，中国银行改革明显在逐步的加快，对监督的程度也是越来越严格。所以完备财务管理方式，对管理遂平和自身的竞争能力都要增强，这是国内商业银行所要最先应对的问题。在文中使用了剖析、总结等方式对银行财务管理在商业银行发展中彰显出核心，指出了存在的问题之后并逐一的给出了对策，以此来改变国内商业银行财务管理的情况。在科学发展观要求为前提下，中国银行业必须重新建立经营发展策略，对信贷结构和投资做适当的调节，加速金融进展步伐，把风险管理和内部操控技能做提升，坚持可持续发展的可行之路。