我国税收收入影响因素的实证分析

【摘要】税收作为我国财政收入的重要组成部分，对我国积极财政政策的有效实施提供了必要的财力，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色，同时税收也是影响我国经济发展的一个及其重要因素。因而，税收收入的影响因素的分析是经济领域研究的一个重要课题。本文将通过建立关于我国税收收入和其他经济指标的动态回归模型和双对数模型，对我国税收收入的影响因素进行了实证分析。

【关键词】税收收入 影响因素 多元回归 逐步回归法 政策建议

一、引言

二、计量分析

（一）指标选择与数据来源

（二）模型的建立

1.首先，做简单相关系数检验，如表1

如上图所示，我们可以看出，所有指标之间都高度相关，说明存在严重的多重共线性，下面我们将运用逐步回归法来消除其多重共线性。

3.在基本模型的基础上分别加入其他变量，利用逐步回法分别做回归：

经检验可以看出，在LOG（Y）与LOG（X1）的基础上加入LOG（X6），各指标通过检验，再在LOG（Y）与LOG（X1）和LOG（X6）的基础上，加上LOG（X3）后，模型拟合优度增大，SE、F和DW都有所改善，而加入其他几个变量，则系数检验不通过，因此综上所述最优模型为：

4.模型的检验。为了进一步的对预测模型的有效性就行检验，我们对以上模型进行进一步的检验如下：

做偏自相关系数检验和B-G检验，结果进一步的说明了模型不存在高阶自相关性，因此最终模型如下：

三、模型的经济意义分析

（一）GDP对税收收入的影响

由最终模型可以看出，GDP与我国税收收入呈现正相关关系，也即当其他变量不变下，GDP每增加一亿元，税收收入相应的增加0.4562亿元。

（二）城乡人民存款年末余额对税收收入的影响

由模型可得，城乡人民存款年末余额与税收存在正相关关系，当其他变量不变的时候，城乡人民年末余额每增加一万元，税收收入相应的增加0.4056亿元。

（三）进出口总额对税收收入的影响

进出口总额与税收收入呈正相关，当其他变量不变时，进出口总额每增加一万美元，税收相应的增加0.3174亿元。

综合分析，可以看出GDP对税收的影响幅度最大，因此说GDP是影响税收收入最近本的因素，同时城乡人民存款年末余额和进出口总额也对税收收入产生了很大的影响。

四、政策建议

（一）建立可持续发展的经济机制

随着我国经济的持续高速发展，我们需要积极建立起相应的可持续发展的经济机制来很好的适应当前经济环境的变化。因此，需要建立起低税率、宽税基、严征管的税收制度。在税基被进行变宽下，虽然说很好的扩大了税收的来源，但是离散型也进一步的增大了，因此，我们就需要进一步的对税收征管进行完善，各级税务本门需要对征管工作也需要进行进一步的完善。随着经济的不断发展，经济结构势必会向第三产业倾斜，所以说，我们就需要把税收结构的改革向着所得税进行适度的倾斜，而且在这整个经济体制的建立过程当中，我们还要不断地对人员的素质进行提高，进而对征管资源的配置进行进一步的优化。

（二）培育地方税种，进一步缩小政府间收入分配的差距

随着我国营改增的不断推进，我们可以看出作为地方一大税种的营业税逐渐消失，地方主体税种的缺失导致地方财力与地方政府承担的责任不相匹配，因此，我们需要对一些地方税种进行培育，例如，对于房产税来说，我们可以将房产税作为地方征收的一大税种，加大对房产税的改革。虽然说，转移支付在对地方财政收入方面发挥着很大的作用，但是这并不能长期起到很好的效果，还可能使得地方政府对其产生依赖性，因此，国际经验表明要根本性的解决地方税种缺失的问题，必须培育地方税种，增强地方税收能力，实现一级主体、一级政府、一级财政核算的科学财政体系。

（三）进一步加强对税收征管的改革力度，构建新型税收征管模式

首先，实行分类分级管理。我们需要根据经济发展水平、税源的分布以及机构人员状况，在一定范围内，以规模为主，兼顾行业、税种、风险等因素，将税源进行科学分类，通过税源科学分类实现管理对象的专业化，进而为实施税源专业化管理奠定基础。

其次，建立健全以信息管税为主导的信息化支撑体系，加强对员工的培训，提高其对信息技术的应用能力，对涉税信息进行进一步的规范采集，深化对涉税信息的分析应用，对技术个业务进行有效地融合，进而提高税收的管理水平。

最后，不断提高税收征管人员的素质，对其入职方面进行严格的选拔，入职后进行专业技能的强化培养，而且要推行全面的绩效考核制度，利用薪酬的激励引导作用，激发人员的工作热情。形成人员培训的常态机制，避免日常工作对培训时间的挤占。