如何优化会计内控管理防范业务操作风险

摘 要 会计内控管理的目的就是约束会计行为，强化会计业务风险防范，对企业的持续发展与管理有着重要作用。本文主要在分析会计内控管理意义的基础上，阐述会计内控管理中存在的问题，结合实际情况，提出有效的防范对策，促进企业会计工作的全面落实。

关键词 会计内控管理 业务操作风险 问题 防范对策

会计内控是现代企业为了确保会计工作质量与会计工作正常进行的一种控制措施。企业会计内控工作涉及内容比较多，在开展具体工作的时候，需要借鉴企业内控制度，规范会计工作，促进企业经营目标的实现，增加企业经济效益。在企业生产经营中，业务操作风险会严重危害企业发展，一定要强化防范对策的落实，重视会计内控管理，促进企业的进一步发展。

一、会计内控管理意义

（一）确保了会计信息的准确性与真实性

在企业会计工作中，通过会计内控管理工作的落实，可以在一定的制约条件下形成会计信息，极大提高了会计信息的准确性与真实性，避免出现会计信息造假、记录错误等问题。对于企业决策而言，只有确保会计信息的真实性与准确性，才可以为企业决策者提供可靠信息，进而确保决策的正确性、科学性。

（二）确保了企业生产经营活动的有序进行

企业内部构建的科学的会计内控制度，不仅可以为企业会计内控管理工作提供指导，约束内控管理工作的开展，还可以对会计工作质量予以有效控制，进而确保企业生产经营活动的有序进行，实现企业的经营目标，提高企业的经济效益与社会效益。

（三）确保了企业财产安全

在企业生产经营管理中，通过会计内控管理工作的落实，不仅可以强化会计工作，还可以强化企业财会管理工作，极大的提高了财会管理水平，减少了企业资金损失，避免了资金浪费，在一定程度上，确保了企业财产安全。

二、会计内控管理中存在的问题

（一）缺乏风险防范意识

在企业生产经营过程中，会计工作会涉及资金管理、账户管理等内容，如果管理手段不当，必然会出现资金浪费或者资金损耗的现象，降低了企业经营效益。要想解决此类问题，就要保证会计人员具备较高的风险防范意识，及时采取防范对策。然而，在实际工作中，一些会计人员缺乏风险防范意识，没有充分认识到风险防范工作的重要性，致使会计工作中出现了很多的风险。

（二）会计人员综合素质有待提高

目前，企业聘用的会计人员年龄偏小，缺乏丰富的工作经验，并且思想不成熟，非常容易受到不良风气的影响，进而在工作中，经常出现贪图享乐、偷懒等问题。除此之外，其专业知识水平参差不齐，并且一般只是停留在理论层面，缺乏实践运用，进而影响了会计工作的全面落实。

（三）会计内控制度运用不合理

企业现有会计内控制度执行力较弱，导致其内控工作只是一种形式，制约了会计工作的全面展开。现阶段是，会计内控制度运用中存在的问题主要有：会计工作违规操作；会计责任追究不严，责任机制没有全面实施；会计审计工作不到位；资金管理工作不合理等。这些问题均可能会导致出现会计业务操作风险，影响企业经济效益的提升。

（四）部门岗位职责不清，会计内控监督不到位

针对会计部门管理人员而言，不仅要负责日常会计管理工作，还要对会计业务风险进行监督，这样不仅会出现行政领导对会计工作的干预，影响会计工作的独立性与质量，还会在利益驱使下，出现违法违规行为，导致有关规章制度、监督措施等形同虚设，长此以往，降低了会计工作抵御风险的能力。

（五）重经营、轻管理现象较为严重

首先，在企业生产经营管理中，领导更加重视业务扩张与客户需求，进而在一定程度上，忽视了内部管理与风险控制，一味的追求任务目标，单纯为了完成业务指标而经营，忽视了对管理工作的控制，普遍存在着重效率，轻内控的现象。其次，没有将会计内控纳入到领导业绩考核与绩效考核当中。在业绩考核中，一般只是停留在中间业务收入增加比例、不良资产的下降幅度和清收比例、存贷款增长比例等方面，没有对会计内控风险管理予以量化，进而影响了会计内控工作的全面展开。

三、会计内控管理防范业务操作风险的对策

（一）提高风险防范意识，创设良好内控环境

内控环境是开展会计内控工作的基础，只有在良好的内控环境中，才可以保证会计内控工作的全面落实。为此，企业一定要重视内控环境的创设，结合教育培训机制，不断提高会计人员的风险防范意识，强化会计内控管理工作的展开，促进企业的健康发展。

（二）提高会计人员的综合素质

在企业生产经营管理中，必须重视会计人员综合素质的提高，加大教育培训力度，加强人员管理，全面提高会计人员的业务能力。同时，重视会计人员储备力量的建设，培养一些会计骨干，构建一支高素质、高水平的会计人员队伍，促进会计内控管理工作的全面展开，实现企业的发展目标。

（三）强化会计内控制度的运用

在企业生产经营管理中，一定要深入分析可能出现的业务操作风险，建立与完善会计内控制度，并且予以全面执行。在开展会计内控管理工作的时候，一定要明确岗位职责，对于违反企业规章制度的行为予以严惩，保证会计内控制度的有效实施。除此之外，一定要强化激励制度的完善，鼓励与调动会计人员工作的积极性，确保各项工作的有效落实。

（四）强化监管职责，创新监管手段

在企业会计内控工作中，积极探索，创造条件，建立在线监控及视频监控相结合、业务监管与员工表现观察相结合、常规检查与专项检查相结合的监管模式。首先，完善会计主管与监管人员的管理。督促会计主管与监管人员落实自身职责，强化监管工作，加大监管力度，确保会计工作的全面展开。其次，明确监管重点，重视过程与结果监管，强调预警信息的有效分析与处理，充分结合在线监控及现场监控，全面展开监管工作。最后，完善监管手段，充分发挥相关业务系统的预警监督作用，完善风险模型，提高对业务风险的监控能力，促进会计内控工作的顺利完成。

（五）强化会计内控执行力

首先，提高领导决策能力。领导决策能力是执行力的基础与前提，在决策之前，需要收集各种信息，预测可能出现的风险，做出正确的决策，并且保证决策的科学性与合理性。其次，提高管理人员的执行力。在实施会计内控工作的时候，一定要注重监督工作的展开，做好事前、事中、事后监控，突出业务重点，明确会计工作目标。最后，提高操作人员的执行力。通过培训教育、激励约束等方式，全面提高一线操作人员的执行力，保证会计内控工作的全面实施，实现会计工作的预期目标，促进企业的可持续发展。

四、结束语

总而言之，在企业生产经营管理中，通过会计内控管理工作的落实，可以防范业务操作风险的发生，极大的提高了企业会计工作的质量，保证了企业会计工作的顺利完成。在开展企业会计工作的时候，必须严格按照会计内控制度规定执行，提高会计内控管理水平，做好业务风险防范工作，促进企业的快速、稳定发展。