最新企业所得税鉴证报告(大全6篇)

“报告”使用范围很广，按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。掌握报告的写作技巧和方法对于个人和组织来说都是至关重要的。这里我整理了一些优秀的报告范文，希望对大家有所帮助，下面我们就来了解一下吧。

企业所得税鉴证报告篇一

1、我单位已(未)按规定按月进行了全员全额明细申报，有(无)漏报人员或少报收入的现象。(漏报××人，少报××人。)

2、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确(有误)。(错误的信息具体是×××××)

3、xx年扣缴义务人的基础信息有(没有)发生变更，发生变更的已及时更改(××基础信息尚未更改)。

4、xx年(税款所属期为xx年12月至xx年11月)个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致(××月不一致)。

5、xx年(税款所属期为xx年12月至xx年11月)单位发放收入总人次××人(每月发放收入人数之和)，已申报总人次××人(每月申报人数之和)。

6、我单位已知道要于1月1日至1月10日之间申报xx年度印花税。

7、我单位已知道1月1日至1月31日之间向管理员报送《北京市地方税务局综合申报表》(申报期为xx年度1月到12月)

8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托授权书或单位介绍信(必须有首席代表或财务负责人签字)有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证明复印件。

企业所得税鉴证报告篇二

我们都认为税务通知的反馈是中肯和务实的，这对我们的团队建设和相关业务工作是一个很好的促进。我们必须虚心接受批评和建议，切实加强整改。首先，我们要强调整顿工作。最高领导者”亲自抓，同时坚持。谁负责，谁负责”原则，一次一个层次，分层次实施。二是要认真分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。整改措施不落实、不到位的，要追究相关责任人和单位领导的责任。三是进一步完善监管机制，加强对纳税特别是个人所得税缴纳的监督检查，抓紧落实各项规章制度，确保我国纳税工作合理稳步推进。

在这次整改工作中，我们加大了整改力度，按照《税务通知》的相关要求逐项列出整改措施，并在单位和个人中实施，认真解决。

(1)责成财政部门按规定期限及时缴纳人民币xxxx元的个人所得税；

(2)请充分考虑xx工作和个人所得税缴纳的特殊性，停止缴纳xxx年度个人所得税。

在20xx年，我们的xx工作异常繁重。全体员工放弃休假，加班加点，连续超负荷工作，付出了极其艰辛的努力。为了提振士气，激励士气，我们给了他们缺餐补贴和补贴。此前，在使用税务部门的个人所得税软件计算系统之前，由于工作人员没有充分学习、理解和掌握税法，业务不够熟练，存在着难以计算税款的问题，尤其是在税率的临界点。有一个问题是税率是按税率(5%)计算的。但对于大、重点纳税人，我们严格把握标准，按照税法纳税，补贴可以免税的餐费。

有鉴于此，我们认为虽然有些人在扣缴税款方面计算不准确，但总体来说，我们单位在xxxx缴纳的税款总额还是比较大的，建议不要补缴。

第一，加强引导，进一步增强思想认识。我们将采取积极措施，提高干部特别是劳动、财政、税务干部对依法纳税重要性的认识，教育各级领导干部和全体民警树立正确的思想认识，特别是要继续加强对有关错误思想的纠正，为实现依法纳税而不懈努力。

二是加强税法学习，全面提高干部素质。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的教育培训力度，特别是要加强税法等相关法律的学习，建设一支政治坚定、业务熟练、作风优良的警察队伍和纳税管理干部队伍。

感谢税务机关对我们工作的关心、支持、批评和指导，我们将进一步加强和改进纳税工作，继续依法履行职责，充分发挥职能，为构建和谐社会做出更大贡献。

企业所得税鉴证报告篇三

。清算组成员由股东***、***组成， 其中***担任清算组负责人。

。清算组于 年 月 日通知了公司债权人申报债权，并于 年 月 日在报纸公告公司债权人申报债权。

。截止 年 月 日清算基准日，公司资产总额 元，其中，净资产 元，负债总额 元。

。(应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户)

1、债权的清收情况：(包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况)债权已清收完毕。

2、债务的清偿情况：(包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况)债务已清偿完毕。

公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。

公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。

公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。

企业所得税鉴证报告篇四

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

有限责任公司：

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况

（一）贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度，并在有效执行。

贵公司建立了会计核算制度、成本核算制度、财务管理制度、现金管理制度、支票管理制度等企业内部控制制度，经过对贵公司财务核算原则和方法以及内部管理的了解和审核，认为该公司的财务核算及内控有效。

（二）与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。

贵公司按《企业会计准则》及有关财务会计制度的规定编制的会计报表，准确地反映了贵公司的财务状况、经营成果，在收入核算方面能及时提供向客户收取收入的发票，能与会计核算的收入相互核对，在支出核算方面能提供有效、合法的原始凭证，能准确地核算成本费用。

贵公司汇算清缴纳税申报所依据的相关文件包括：

所得税申报依据：《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关法律法规规定。

（三）我们己对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算，并运用了职业推断。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证结论提供了基础。

二、鉴证结论

1、收入总额：232,612,478.52元；

其中销售（营业）收入：226,340,399.76元；

2、扣除项目金额合计：212,913,568.11元；

其中销售（营业）成本：207,516,981.42元；

3、纳税调整前所得额：19,698,910.41元；

4、纳税调整增加额： 元；

5、纳税调整减少额： 元；

7、应纳税所得额： 元；

8、适用税率：25%

9、应纳所得税额： 元；

10、应减免所得税额：0元；

11、己预缴的所得税额： 元；

12、本期应补所得税额：1,228,860.44元；

具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。

税务师事务所

中国注册税务师：

中国注册税务师：

湖南

二0一一年四月二十三日

报告附件1：

一、企业基本情况

，注册地址： 经营范围：

二、主要会计政策和税收政策

1、公司执行企业会计准则、《企业会计制度》及有关规定

2、公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止

3、公司会计核算方法：

以人民币为记帐本位币。

以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。

固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、机械设备、电子设备及其他与经营相关的设备、器具和工具以及不属于经营的，且单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的实物资产。

各类固定资产按取得时的实际成本计价。

折旧方法采用平均年限法。

存货采用实际成本进行存货日常核算，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。包装物、低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。

对存货实行永续盘存制。

产品或服务己经提供给对方，且相关的收入已经收讫或取得了收款凭证，并且与相关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

4、税项

（1）主要税种及税率：

增值税：税率17%；所得税：税率 25%。其他税金按有关规定执行。

公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。

三、实际应纳所得税额审核情况

（一）调增事项

1、收入项目

未发生调整事项。

2、税前扣除项目

（1）、超过规定标准项目：业务招待费税前扣除标准为291,006.78元），实际列支485,011.30元，纳税调整增加额194,004.52元。

（2）、不允许扣除的项目：

（1）（2）两项合计纳税调整增加额为286,056.07元

3、影响应纳税所得额的相关税费项目

未发生调整事项

以上1、2、3三项合计审核调增数286,056.07元

（二）调减事项

未发生调整事项。

2、税前扣除项目

3、影响应纳税所得额的相关税费项目

未发生调整事项。

以上1、2、3三项合计审核调减数为 元。

（三）弥补以前年度亏损：本年可弥补以前年度亏损为0元。

（四）经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为：

（五）贵公司本年度应纳企业所得税：

（六）应减免的企业所得税额：0元；

（七）、己预缴的所得税额： 元；

（八）本期应补所得税额： 元。

企业所得税鉴证报告篇五

企业所得税鉴证报告篇六

根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔20xx〕39号），确定了原享受低税率优惠政策的企业，自20xx年1月1日起，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。而这些企业“实施过渡优惠政策的项目和范围，将按通知所附的《实施企业所得税过渡优惠政策表》执行”。这一“政策表”共有30大项，涵盖了新税法公布前国家批准设立的企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的大量企业所得税优惠政策。

为顺利实施“新法”，设立必要的优惠过渡期是客观的需要：这既是我国以往修改税法所采用的一贯做法，也是企业（特别是外资企业）衔接新、旧税法的必需。一是有利于体现政府对企业既得权益的尊重及维护政府的国际形象和公信力；二是为企业提供一个适应新税收政策的时间和空间，以缓解因税收政策变化给企业生产经营带来的冲击，使企业有时间调整经营策略和采取应变措施，有效保持企业经营的稳定性和保护外商投资的积极性；三是有利于财政部门利用优惠过渡期制定相应的对策，降低实施“新法”对财政收入带来的冲击；四是有利于税务部门改革和完善现行的企业所得税征管模式。但同时，过渡期政策也带来一定的问题。

。我国加入 wto后，社会主义市场经济地位虽已基本确立，但绝大多数发达资本主义国家仍然不承认我国市场经济的地位。原因固然是多方面的，但与我国的税收政策和政府行为有一定的关系。wto是一个建立在多边条约基础上的全球性政府间国际经济组织，其规则体系对所有成员的对外经贸活动都有强制约束力。在wto的诸多规则中，与成员方涉外企业所得税优惠政策关系密切的主要有四项，分别为补贴与反补贴规则、国民待遇规则、最惠国待遇和透明度规则。而我国现行的部分涉外企业所得税优惠政策与这四项规则相冲突，而部分发达国家不承认我国市场经济的地位，也与此有一定的关系。在优惠过渡期内如不进行调整，会影响我国市场经济地位的确立。

市场竞争要求各竞争主体站在同一起跑线上，进行公平竞争。但长期以来，我国内、外资企业一直实行不同的税收优惠政策。为了有利于吸引外资，我国的涉外企业所得税制在不损害国家利益的前提下，根据对外开放发展的需要，坚持“税负从轻、优惠从宽、手续从简”的原则，制定了一整套税收优惠政策。其主要特点是：对外商投资于不同的地区、产业、行业和不同的投资项目，采取了分地区，有重点、多层次的税收优惠措施。相对而言，内资企业优惠政策侧重于劳动就业(下岗工人再就业优惠、街道企业税收优惠等)、社会福利(福利企业等)和环境保护和资源利用(“三废”处理、资源综合利用企业)等方面；而外资企业则侧重于吸引直接投资、引进先进技术等方面，内资企业的优惠方式主要是直接减免，而外资企业不仅有直接减免，且优惠面较广，如生产性外资企业全部享受“两免三减半”的待遇，还有再投资退税、预提所得税减免等优惠措施。这种优惠措施对吸引外资发挥了积极作用。但是从反过来说，也造成了内外资企业之间的税收不公平待遇。两者名义税率虽然都是33％，但因为外资企业享受着比内资企业更多的税收优惠政策，其实际税负只有13％左右，而内资企业的实际税负则在25％左右，也就是说，内资企业相当于外资企业两倍。由于税收负担差别的悬殊，外资企业享受着超国民待遇，这不仅造成内、外资企业税负上的不平等，而且造成同样是外资企业，因投资地区不同其税负也不平等的问题，这有悖于wto中关于市场经济公平竞争的原则，抑制了内资企业的健康发展，对市场经济运行起一定的扭曲作用。

两法合并后，内外资企业适用同一部企业所得税法，上述问题将会得到有效解决，但外资企业的税收优惠，将有一定时间的过渡期，尽管内资企业适用新法后，税负将有所降低，但由于原涉外企业所得税优惠政策较多，其税负与适用新法后内资企业相比仍然较低，税收的公平原则仍然得不到体现，一定程度上既影响内资企业的公平竞争，也影响新成立的外商投资企业的税收公平。

不利于我国反避税工作的开展。我国现行的涉外企业所得税税收优惠主要是税率优惠和税额减免，减免税优惠较多，容易诱发外商投资者采取转移利润等多种手段逃避纳税义务。两法合并后，由于原有外商投资企业有一定的过渡期，使新老外资企业的税负差距较大，内外资企业的税负差距仍然存在，这给新老外资企业提供了避税的空间，也给一些内资企业提供了避税的空间。如外商投资者利用新老企业之间的税赋差距，转移利润的避税将更为容易，内外资企业均可以递延销售收入确认时间，利用税率差避税。因此，两法合并后的一段时期，我国本来就比较薄弱的反避税工作会更为困难。

由于存在一个优惠过渡期，在一定时期内存在新、旧所得税制并行的情况，既要实行“新法”，又要保留一些旧法的优惠政策，不但给税源监控带来一定的难度，同时容易产生税收征管混乱，且由于“新法”将对纳税义务人、税率、税基、税收优惠政策、资产的税务处理等方面作出重大调整和修改，不但税收管理员在业务上难以兼顾做好，就是纳税人也难以一时适应。如果信息化建设和税法宣传、培训不能及时跟上，“新法”实施将难以取得社会满意的效果。部分企业可能会滥用税收政策进行偷税和避税，从而增大税务管理的难度。

针对优惠过渡期可能存在的问题，拟提出如下的对策、措施和建议：

以有利于外资在优惠过渡期作出新的投资选择（包括转产改行），促使其稳定并增加在华投资。根据新法内容可以看出，制定“新法”优惠政策的原则取向，是把现行的区域性优惠为主向以产业性为主转变，并侧重体现国家鼓励发展的产业和社会经济的可持续发展，如基础设施建设、基础产业、高新技术产业、环境保护（资源综合利用）产业和有利于就业再就业等，目的是把税收优惠政策与转变经济增长方式结合起来。因此，对于新的税收优惠政策取向，税务部门在优惠过渡期应积极引导外资企业增进对政策的认识和理解，帮助其根据国家公布的《外商投资产业指导目录》和《中西部地区外商投资优势产业目录》进行转产改行或投资再选择，尽量避免其在优惠过渡期结束后终结在华经营、转移投资。

两法合并后过渡期内，新老税制之间的税负差异，给外资企业避税造成了空间，因此，两法合并后，要进一步加大反避税的力度，提高反避税工作水平。一是要完善相关法律法规。要在税法中单独列出反避税条款，形成一套较为完整的税收专门法规，要针对经济全球化对跨国公司的管理要求，补充、修订转让定价调整方法及其使用条件，增加对避税的处罚。二是要全面加强对外资企业的纳税评估工作，并在此基础上，定期进行税务审计，认真审核企业收入和成本费用结转的合法性，特别要对未能按期限进入获利年度的企业加强评估和审计；要严格区分和监控企业正常的税收筹划和故意避税行为；要充分运用信息化手段和利用“一户式”纳税评估覆盖面广、涉及税种齐全和分行业评估的优势，为反避税审计提供准确性较高的信息数据。三是要建立涉外税收信息库，提高反避税能力，可由国家税务总局负责组建税务情报收集和交换的专门机构，研究制定《情报交换管理规则》，规范情报交换程序，适时扩大情报交换范围。建立国际性的信息库，广泛收集国际经贸税收有关资料，收集和跟踪国际市场主要商品价格、成本、行业利润率、贷款利率以及费用收取标准等信息资料。还应建立国际上著名跨国企业有关组织结构、管理特点以及内部交易的资料库，并及时对信息进行分析、处理，提供给有关部门，以便税务机关对转让定价企业调整定价时有可靠依据，切实提高反避税能力。“新法”施行后，在优惠过渡期内，外资企业由于税负上升，其避税手法将会多样化；不仅会利用“转让定价”手法在关联企业间转移利润，还会采取资本弱化，增大借款利息、境外劳务费、特许权使用费和转嫁亏损、滥用税收协定、利用避税港避税等手段进行避税。因此，基层税务机关除了要加强纳税评估、反避税审计和税务稽查之间的协调和配合外，重要的是税收管理员要认真做好税源监控工作。

实施“新法”，除要开发适应“法人所得税法”的税收征管软件外，还要开发能对享受税收优惠过渡期的企业进行有效监控的征管信息子系统，以便随时掌握企业在优惠过渡期的政策执行情况和新、旧税制在衔接上存在的问题。要通过信息化建设加强对企业优惠过渡期纳税申报合法性、准确性的监控和继续享受税收优惠政策情况的动态监控，并要对执行税收优惠政策结束，或执行有紊乱情况的企业设置警示功能，以利税收管理员及时跟踪调整或纠正，防止企业在优惠过渡期重复或延长享受税收优惠的情况发生。此外，在优惠过渡期内，还要及时在中国税收征管系统（ctais）增加实施“新法”需相应补充的征管功能。

内资企业所得税的征管仍分属国地税分别征收，这种历史遗留下来的分散而多头的征管模式，既浪费资源，又不利于税务干部业务素质的提高和岗位轮换，更不利于统一执法、提高行政效率、完善和加强税收征管。这种旧的不合理、不科学的企业所得税征管模式应该摒弃。在优惠过渡期间，国地税部门对内外资企业不但不能因税制改革放松征管，而是应该进一步加强。要认真进行资源、业务和人员素质的整合，由分散征管平稳过渡到统一征管；要循序渐进，边征管、边整合、边统一，在优惠过渡期内完成新、旧征管模式的转换，防止因整合税收征管而造成混乱和税收流失。为此，要根据科学化、精细化的管理要求，依托信息技术，创新“法人所得税”的征管模式：一是要从法律上确立国税部门为唯一的“法人所得税”征管部门，“法人所得税”为中央、地方共享税，实行统一征收，定率分成，税款分别划入中央和地方金库；二是根据现有国地税的征管（稽查）资料对所有内外资企业进行诚信分析，并按“双分类”（诚信等级和税源大小）进行排队，对企业实行分类管理；三是要借助中介机构力量作为加强“法人所得税”征管力度的补充，既可促使纳税人尽快熟识“新法”，又可协助税务部门审查企业纳税申报的真实性和合法性，并可协助（代理）税务机关完成一些涉税事项，使税务机关能够把主要精力集中在税源监控上。

做好税法宣传，是顺利实施“法人所得税法”的前提和保证。为使纳税人尽快熟识和掌握“新法”，除运用传统的方法组成税法宣讲团到各企业举办讲座进行广泛、深入宣传外，还要充分利用现代媒体开展“新法”宣传。尤其要充分利用和发挥互联网的重要作用。利用互联网快捷、信息量大以及双向互动等优势把“新法”公之于众，随时供纳税人查询和解答纳税人的疑难问题。

为使“新法”顺利实施，避免在优惠过渡期出现征管、执法混乱，扎实抓好税务干部的业务培训也是至关重要一环。如果在优惠过渡期不抓紧、抓好对干部的全面、系统、扎实的业务培训，将难以有效辅导纳税人正确理解和执行新的“法人所得税法”，更难以保证“新法”的顺利实施、新旧税收政策的准确衔接、税制的平稳过渡和征管模式的创新。