浅谈中小企业财务管理现状及对策

【摘要】目前，在我国国民经济体系中，中小企业已经成为国民经济重要组成部分之一，具有明显的经营优势，因其自身具有灵活性和独特性，也使得中小企业的发展趋于稳定。但正是因其两种特征，会受到多方因素的制约。本文意在从中小企业的财务管理发展中存在的问题与制约其经济前景的因素出发，讨论其解决对策，从而实现对中小企业财务管理研究的具体化和深入化，进一步改善我国中小企业财务管理的现状，进而促进其改革并走上可持续发展的道路。

【关键词】中小企业 财务管理 财务控制

中小企业作为当前社会经济活动中不可或缺的发展因素，经过不断的改革和创新发展后，对促进我国国民经济的发展和稳定以及对社会就业问题发挥较大作用。但是，目前我国的中小企业在财务管理方面存在着很多问题有待解决，使得中小企业在市场经济和自身的发展方面都难以得到有效地控制，而不能适应市场的大环境发展。所以，为了中小企业能有更好的发展，如何提高企业财务管理的能力和效果，成为了现代中小企业管理者必须深入探讨的问题。

一、我国中小企业财务管理的现状

（一）财务管理的内涵

企业财务管理，是为了实现企业发展的最终目标，对企业资金融资、支出进行有效管理，企业运营中的现金流动和利益分配等方面进行的有效管理机制。是企业发展的重要组成部分，是企业发展的中心力量，对提高企业发展水平和企业发展方向都具有指导和辅助作用。财务的基本任务是：做好各项关于财务工作的控制、核算、收支计划分析和考核的工作机制；依照法律进行资金筹集，协调各方财务关系有效利用资金的，分配企业利益协调各方面经济关系，最终实现企业经济的最大化。

（二）企业财务管理的重要性和限制因素

在我国的经济体系中，中小企业的经济发展已经占据了较为重要的地位，成为市场上最具活力的一部分。具有生产成本低、经营模式灵活性高、生产效率高和规模小等特点。但中小企业的发展通常受到诸多因素的制约，在其内部财务管理方面就存在着诸多问题，限制其发展。

财务管理在企业中扮演着举足轻重的角色，然而，一方面，许多中小企业管理者对公司的财务管理并不足够重视，聘请的财务人员水平较低，专业性不强，造成账目异常混乱，使管理者难以从财务账目中获得准确有效的会计信息，不能够系统的分析本公司的财务状况，进而影响决策的及时性和客观性。另一方面，中小企业的规格相对较小，资金量不足，受到外部宏观因素影响较大，自身的独立性受到传统的经济体制约束而过于重视短期的利益，对长期的发展并没有制定有益的规划，过于重视短期的经济利益，忽略了财务管理在企业中的重要地位，不能发挥可持续发展策略，实现利益最大化。就使得中小企业的财务管理受到了极大的制约难以发展，也使得企业的发展不能得到有效控制和提升。

二、中小企业财务管理中所存在的问题

（一）企业财务管理观念相对落后

在企业发展中，所有权和经营权的统一是典型的中小企业的管理模式。然而此种管理模式不能很大程度的适应现代化企业的发展。必定会阻碍企业的发展。企业的投资者同时也是企业的经营者和管理者。该种管理模式必将给企业带来消极影响。企业财务管理人员对财务管理认识的缺乏，使其越权行事，混乱职责，管理者不能有效管理，财务信息失真等。由此可见，财务管理者管理思想落后、财务知识缺乏、管理素质低、职责不分，会使财务管理失去应有的作用和意义。一方面财务意识的淡薄造成的企业内部财务制度的不健全也是财务危机的重要原因之一，部分中小企业认为资金量“越大越好”，导致资金储存量过大，不能投入到生产周转而导致现金闲置、大量负债似乎是中小企业的通病[4]。企业忽视制度的强制性和严肃性，继续家长式管理，财务一直由管理者单线式管理。那么问题就不仅仅于此了。另一方面，企业财务管理人员素质不高，方法落后，知识欠缺，习惯性服从领导等。也是导致财务管理能力匮乏的主要原因之一。企业中大多数财务人员都没有经历过专业化系统化专业知识教育，缺乏创新精神和创新能力，没有接受新知识的积极性和主动性。导致技术操作水平差，工作效率低，财务信息不准确等后果。使企业发展受到了极大限制。

（二）缺乏国家政策支持

我国中小企业在财务管理方面面临的主要问题是缺乏国家政府机关的扶持，造成了融资的渠道少、融资难、担保难、融资资本高等问题，是制约中小企业发展的最突出的问题，也就造成了后期资金不足，公司难以运转。中小企业在建立初期是以贷款或借款作为启动资金。在企业发展过程中，因融资难度大、风险高、融资成本不足等因素限制其发展。主要因为政府对中小企业的扶持力度不够，相应的优惠政策不足。国家的优惠政策多数是针对国有企业或大型企业的，而对中小型企业则是少之又少。中小企业都是非国有，国家对中小企业的政策少，机融机构和银行则对中小企业资质信誉要求苛刻、审核苛刻、审核时间过长等，导致中小企业资金运转困难。

（三）企业内部制度不完善

中小企业管理体制不完善，通常会导致企业财务制度的匮乏、财务管理失控，致使财务工作难以进行，各项功能操作和执行力度下降。部分非财务人员的越权行为，以主观思想控制财务人员思想及工作，也使得财务操作准确性和保密性难以得到保证。在企业内部，审计工作的不健全，审批过程受到的限制，缺乏有效监督，致使财务监督控制不能严格执行。多数中小企业都存在着财务控制混乱的现象，具体表现如下：第一，企业内部分工不明确，缺乏整体的组织协调能力，很难相互配合工作；第二，内部财务机构设置不完善，企业没有设置的相应机构进行管理监督并解决相应问题；第三，审计机构不健全，造成对下属部门的控制监督难以实现；第四，管理人员决策制度不完善；第五，人员配置不合理等。

（四）企业管理者缺乏财务管理观念

所有权与经营权的高度统一是中小企业的典型管理模式。企业中的家族及裙带关系严重，造成部分财务管理者越权行事，职责不清、监督管理制度不健全、财务管理不规范。另外，企业管理者对财务管理认识不全面、观念陈旧，常常以主观意识判断其经营管理模式，没有通过真实有效的财务信息进行分析企业的经营状况。部分企业管理者能力较弱素质偏低，对财务管理工作态度松懈，造成财务人员办事没有约束性，进而造成财务信息不规范、手续漏洞百出、账目混乱。迫使财务管理不能充分发挥其在企业经营管理中的重要作用。 （五）投资能力差

如今，随着市场经济竞争的日益激烈，许多中小企业想要扩大其经营规模，但是，资金不足限制了这些想法的实施，中小企业纷纷采取贷款方式来维持企业持续发展，中小企业长期资金来源于金融机构和银行，一方面由于国家对于中小企业的优惠政策少，中小企业压力加大、负债增多，进而使得企业难以获取投资渠道，融资贷款困难，利息高，等待时间长等问题。从而造成了中小企业长期资金难以周转，现金量短缺，成本增加。而另一方面中小企业做投资决策时，主要依靠经营者自身的主观判断，缺乏逻辑性和合理性，企业追求短期投资，没有长远发展的目标，投资方向感不明确，盲目追求眼前利益，很少考虑扩展企业规模。由此可见，投资时，不仅要考虑投资的方向和投资规模，更要考虑资金限制下的投资选择投资的最优方案。

三、改善中小企业财务管理的对策

（一）政府加强对中小企业的法律法规建设

在扶持小企业发展方面，目前，政府对其发展的相关政策相对较少，不利于中小企业的发展。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，据悉，将由九届全国人大财经委员会起草的《中小企业促进法》不久将出台。虽然，我国已经采取了许多积极措施，中小企业在融资和技术创新方面有了明显进展。但是，中小企业子市场经济发展的今天，融资资信仍是很低。这也从客观上要求政府通过融资机制给予中小企业适当的扶持，为了维持中小企业的合法权益，推动中小企业在社会主义在市场经济体制下获得更快发展。应尽早制定或完善出更有利于中小企业发展的政策。中小企业的信誉低，不能吸引投资，贷款困难。特别需要国家的扶持，和相关的政策帮助其发展，促进国民经济的提高。据悉，世界上很多国家都制定了针对中小企业的发展的法律法规，如，如日本的《中小企业现代化促进法》和《中小企业基本法》，美国的《公平执行中小企业法案（1996）》和《中小企业法》等。因此，在这方面些我国政府借鉴国际经验，开始对这些问题的工作进行全面研究。颁布了一系列关于促进和鼓励中小企业政策和意见的法规条文，以法律方式鼓励和扶持中小企业发展的各项政策，明确中小企业的发展方向；明确法律在金融贷款融资、技术开发、维护价格方面对中小企业进行有效扶持和保护，用法律保障中小企业在公平、公正、公开的竞争环境中发展起来有着重要的意义。

（二）扩大中小企业融资渠道

资金管理是企业的重要组成部分，针对中小企业融资困难有很多限制因素，笔者认为主要从以下几个方面入手：

（1）金融部门对中小企业的经营政策不完善，不能给予足够的资金支持，因此，中小企业，想要扩展融资渠道，金融部门应发挥其应有的作用，在现有的信贷体制上进行有效改革，建立支持中小企业发展的融资体系，成立中小企业资金会，进一步加强支持中小企业的经济发展的力度。

（2）国家对中小企业的优惠政策的匮乏，由国家政府部门为主导，为中小企业发展制定了一系列的鼓励政策，中小企业应该针对国家政策，研究对外争取资金来源，同时增强自身商业信誉和多方面拓展融资渠道，不断改善企业内部环境，为企业的发展创造出更好的基础。

（3）部分企业也可采用风险投资，不仅为企业提供了充足的资金，还给企业带来了相关的管理经验、先进的技术和国际型技术和人才，为中小企业的扩展融资渠道持续发展有重大意义。

（4）银行根据国家制定对于中小企业的有效机制，制定其对于中小企业贷款融资的放宽政策，可以将企业固定资产或存货作为贷款抵押，进而帮助中小企业拓展融资渠道，加强企业融资能力，进而促进企业可持续发展，促进国家经济的可持续发展。

（5）建立中小企业基金会，其基金来源可以是各政府、集体组织、金融机构、基金组织入会费或个人筹集资金，包括特定用途基金、担保基金、互助基金、风险投资基金等，在管理基础上，建立中小企业基金会实行封闭式管理、集中管理。支持并促进中小企业持续发展。

（三）加强内部控制的建设

近年来，部分企业倒闭和破产都与企业自身内部控制机制的不完善有着密切的关系，中小企业也不可避免的遭遇这样的问题。对中小企业而言，为了实现企业既定目标，增强企业财务报表的有效性、关联性和真实性，对建立完善的内部控制至关重要。一般来说，内部环境是内部控制的基本因素，要将内部控制的成效凸显出来必须在良好的内部环境中进行有效控制。内部的控制包括内部环境控制因素、主观控制性活动因素、风险评估因素、内部沟通因素和内部监督因素等。建立有效的企业内部控制制度，加强企业内部相互制约和监督，进而以保证企业各项资产的完整性和完整安全性，保证企业的各项生活动和经营活动能够安全有序地进行，保证以最低的成本获得最大的收益。从而为企业管理提供真实的、有效的、可靠的、高质量的会计信息。进而最大限度的发挥其财务管理内部管理在企业管理中的作用。

（四）加强企业管理者对财务管理意识

在企业管理中，加强企业管理者、财务管理人员的法律意识和财务管理意识，提高企业领导人对会计工作的重视，由于企业规模较小，发展环境不是很乐观，出现了比重严重失调的现象，增强管理人员的会计秩序的观念，使企业各部门的工作在法律允许的范围内规范运行，不但可以避免会计违法行为的发生，而且还能提供有效、真实的会计信息。会计秩序的稳定性，直接影响到企业在社会竞争中的外在形象，增强企业管理者法律意识，可以有效避免会计违法行为的发生。这就急需政府对政策倾斜的同时，还有利于会计人员规范会计信息披露，为决策者提供真实、完整的信息，更好的服务中小企业。中小企业经济占全国国民收入的半壁江山，对人民生活、工作和经济快速发展发起着至关重要的作用，财务人员的业务水平和素质队伍建设，增强财会人员的监督意识。从企业管理者做起，不断提高全民法律意识和财务管理意识，增强法制观念，依靠企业全员上下的共同努力，提高财务管理管理意识，改善企业管理状况，为我国国民经济建设贡献出全部力量。 （五）中小企业应加强对财务人员的管理

（1）强化经营者的观念。经营者应该强化财务管理的观念，强化中小型企业负责人的法律意识和经营管理理念，加强企业负责人对会计工作的领导能力，增强企业负责人的法律意识。不仅仅能够避免会计违法行为的发生，还有利于依法提供真实、有效和完整的会计信息。财务管理是企业管理的中心环节，财务人员的工作能力和职业素质对企业财务管理质量有直接影响。

（2）加强业务培训。加强会计人员队伍的建设，强调以人为本。中小企业应经常对财务人员进行专业知识培训，提高会计人员素质、业务水平和职业道德水平，加强继续教育，有针对性地解决存在的问题，为期提供专业平台。财务人员也应经常强化自身财务技能，提高技术水平和专业知识水平，积极加强自身职业道德和法律意识，保证财务信息的真实性、准确性、合理性、合法性等。

（3）加强财务人员专业素质培训。许多企业中，财务人员无证上岗的现象普遍存在，专业职能匮乏，兼职、乱职、职位权限不清管理混乱等的现象也普遍存在。财务管理人员是执行者，所以，对财务人员的管理尤为重要。努力提高广大财务人员的工作水平、工作效率和业务水平，做好财务人员继续教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育培训，建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。

（4）加强监督管理机制。企业应采取企业会计互审互查，使其在检查中发现问题，以当前形势来看，企业应严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使企业财务中的证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个步骤都能达到标准化和规范化的要求，加强财务管理监督机制，建立合理用人制度，逐渐提高财务人员的业务水平和素质，制订惩罚机制，并严格执行，只有这样才能使财务管理工作更加顺利，更加明确，进而发挥财务管理在企业中的有效作用。

四、总结语

如今，随着经济全球化日益形成，我国的市场经济也随之发展起来，中小企业的发展也更加被重视，随着市场的发展而更加具有挑战性。企业必须对自

身的财务管理现状有清楚的认知，努力寻找合适其自身的解决方案。国家只有加强对中小企业的扶持，增强其在大环境下的竞争力，经济才能平稳快速的发展起来。中小企业更应加强财务管理、财务控制、规范财务人员行为，才能强化自身管理能力，提高市场竞争力，在日益发展的经济体制内，稳步向前，同时也需要借鉴他人的经验，取长补短，强化强财务管理工作。促进国家的经济平稳快速的发展。

参考文献：

[2]马铭恩.浅谈中小企业财务管理[J].品牌（下半月），2015，（06）.

[3]林昕瑶.中小企业财务管理现状及其对策研究[J].企业改革与管理，2015，（16）.

[4]邓欣.浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题[J].中国商贸，2012，（07）.

[7]孙衍波，崔洪.浅谈中小企业财务管理现状及对策[J].现代经济信息，2015，（13）.

[9]卜建梅.浅谈中小企业财务管理现状及对策[J].江苏建材，2013，（05）.