天津自贸区财务外包合理有效的发展研究

摘要：自贸区的成立，为财务外包的发展开辟了一个崭新的阶段，经济全球化的迅速发展，高回报低成本已经成了各个企业所追求的最大目标，企业纷纷将财务外包成为必然之事，这推动了传统的财务外包模式的发展，促使其尽快与西方发达国家接轨。从而促进自贸区内财务外包服务的专业化、规模化、高度化和品牌化发展。

关键词：自贸区 财务外包 发展建议

天津自由贸易区的成立是全面深化改革、构建开放型经济新体制的必然选择，也是更好地适应经济全球化新趋势的客观要求。自贸区应借鉴上海自由贸易区的一些试验性政策及有益性探索经验，为进一步激发市场和企业的活力，为自贸区创新转型、转变政府职能，起到先导和示范作用，大大提升自贸区的现代服务业水平，加快国际化步伐，为天津的发展提供契机，以促进自贸区的良性健康发展。

财务会计外包（Finance&Accounting Outsourcing），通常简称为财务外包、会计外包，是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务管理的模式。该项服务发展至今，已经形成多层次的服务，主要体现在初级服务，简单地代理记账、代理报税、新兴服务等等。由专业的财务外包服务方提供财务核算职能和会计信息生产职能，企业自身的财务人员专注于财务分析、决策职能。

通过对天津自贸区的多家会计师事务所、税务师事务所、会计服务公司、会计咨询公司进行大量的调查发现，大型国外企业采用财务外包的情况很少。中小型企业财务外包占绝大比例。但是他们只是采用传统的财务外包形式，如代理记账、报税业务等。只有较少企业注重财务分析、风险管理及参与企业内控的管理等。

一、自贸区财务外包的可行性分析

自贸区的成立，使财务外包的发展呈现出许多发展优势，如：自然条件优势、环境优势、经济发展优势、政策优势、市场发展需求的优势、经济体制改革、产业调整提供财务外包服务的优势、专业技术服务与网络IT技术支持的优势等等，这些优势为财务外包的发展奠定了基础，从而推动了传统的财务外包的发展，以使其尽快与西方发达国家先进管理理念、管理模式接轨。

经济全球化的迅猛发展，高回报低成本已经成为当今企业的最大目标，企业将财务会计进行外包，已形成了必然之势。在企业财务会计外包下，不仅可以有效地降低企业在经营中的成本，还可以提高财务的质量，提高会计服务外包机构的服务水平。特别是会计服务示范基地的建立，必将促进滨海新区内会计外包服务的机构化、规模化、高度化和品牌化发展。

自贸区优惠政策出台，使经济发展步入了快车道。综合实力、服务功能进一步完善，优势产业被天津的优惠政策所吸引，更能为财务外包合理性、规范性的实施奠定基础。

随着滨海新区区域经济的迅猛发展， 2010年中国注册会计师协会与天津滨海新区人民政府签署了会计服务示范基地建设的合作框架协议，这一有力举措为引导行业发展揭开了序幕， 同时也将推动滨海新区区域内专业化的会计服务机构的发展，为区域内的中小企业提供更加灵活、优质高效的服务。做好成功经验的交流，将促进滨海新区（自贸区）内会计外包服务的机构化、规模化、高度化和品牌化发展。当今是现代化的网络技术时代，信息的提供、网络的支持，更加为财务外包提供了技术平台，国家可以依靠互联网络技术来监控企业财务外包，以保证所提供真实、准确的财务数据。充分了解企业的具体情况，为国家的产供销平衡提供数据保障，以便及时调整产业结构比例。更好地为政府决策提供服务。

二、自贸区财务外包现状及存在的问题

通过实地调查了解到，经济环境与体制影响，财务管理创新程度不够，财务外包服务行业出现不久而起步晚， 应用范围有限、发展缓慢，专业人才匮乏，信息化水平较低，没有统一的监管方式及相关法律保障，因而对财务外包的热情总体来说不高。

从财务外包业务看，存在局限性的发展主要表现在筹资方面，会计核算：如总账核算、往来账款的核算、管理、工资的核算、固定资产的管理、报表系统，协助办理纳税申报等，将这些企业不擅长管理或不具备优势的部分外包，提供给那些在该方面居于行业领先水平的专业机构处理。

企业财务外包的实施过程中，出现了许多问题，其中尤为突出的是企业没有完全认同和接纳财务外包，而财务工作又是企业的核心、命脉，同时涵盖了企业所有基础信息和商业机密；其次，财务外包也有可能使企业机密外露，与此同时，在实施财务外包工作中，企业保留一部分不可透露的信息，如企业的重要数据或者重要信息等，导致服务机构不可能全部了解到企业的具体情况、财务状况，如此提供的服务即使再优质对于企业整体来说还是存在不足之处；再次，财务外包服务机构向企业提供的信息和数据，有可能将直接影响信息的真实性和可靠性，进而关系到企业战略的选择与实施，甚至会影响到企业的兴衰荣辱。

三、自贸区财务外包发展的建议

（一）政府支持

政府应不断加强、加大行业的投资力度，制定灵活弹性的扶持政策，对财务外包产业提供指导和支持，不断完善财务外包产业的相关政策。积极提高招商引资的效率，多渠道增加对财务外包产业的投入。在财政税收、出口补贴、保护知识产权等方面给予服务商更大的优惠。提升自贸区服务功能水平，为顺应国家产业发展战略的调整，传统优势产业进行优化提升和改造升级，从而带动作用大的优势产业群在天津市集结。这些重大的工业项目主要集中在滨海新区，是建设环渤海地区和京津冀经济圈的根本保证，进而为财务外包实施奠定基础。

（二）更新观念充分运用财务外包

企业要想发展，就要充分利用自贸区的优惠政策，树立新的观念，认识到财务外包对企业发展起到积极作用，结合单位具体情况，选择财务外包业是财务专业化发展的要求，也是正确解决财务问题的捷径。实施财务外包服务的真正目的是充分利用外部资源，最大限度地利用外面的专业人才和能力，为企业产生更大价值，以此来发展企业的核心竞争力，同时还要注意自身财务人员的培养。只有这样才能从根本上提高企业的财务管理水平，将自己有限的财务人员用于财务分析及战略的制定上来，更好地为企业的其他决策服务。

（三）财务外包提供质量保证的要求

在会计规范化的具体实施和大数据时代的来临下，提高财务的信息质量，保证财务数据上的真实性、准确性就尤为突出。选择专业的财务外包服务机构至关重要，要进行实地调研且充分了解，尽量选择信誉好、服务质量高、技能专业强、具备优秀的专业人才数量较多的服务机构；更要了解其服务的经营理念、企业文化及客户满意度的评价等等；三是考虑服务机构经验，服务的企业越多，财务会计管理时间就会越长，管理经验也就越来越丰富，质量水平就越值得信赖。是否具备创新能力，以及和企业需求是否匹配，这种外包服务机构的财务外包风险就会越低，企业财务外包决策能够顺利实现节约成本、增加收益。

（四）加快企业实现组织结构的转型

自贸区优势产业的注入，导致市场竞争力增强，许多中外企业的发展规模纷纷增强转型为集团企业，企业要想达到规范的、标准的、先进的管理水平与迅速扩大的规模存在较大的差距。只有采用财务外包的方式，借助财务外包服务机构的丰富管理经验和优势人才，才能应对复杂的业务流程，高效整合企业流程，加快实现企业组织结构转型，使企业尽快适应快速发展的需要。

（五）强有力的决策支持

随着监管环境的变化和企业发展的需要，财务人员的决策参与度越来越受重视。财务外包可以保证基础财务处理流程高效、合规，将本单位财务人员从繁杂的基础财务工作中解放出来，集中更多精力放在财务分析、决策上，为领导提供合理化建议，使企业决策更具前瞻性。由简单代理记账发展到专项财务业务处理、财务咨询。其根本目的是借助财务外包服务机构专业性和借鉴其丰富的经验，获得更多财务和管理，以支持社会变革，财务外包服务品质和服务内容在变革，也在创新。

（六）应用互联网技术为财务外包提供网络平台

自贸区的成立，将大大带动经济大规模发展，导致市场竞争更加激烈，促使企业内部的管理形式随之变化而进行改革。随着现代网络技术的高速发展，财务外包将迈上一个新台阶。

四、结束语

政府上应多在政策上帮扶，建立示范基地，树立标杆及龙头企业，做好成功经验的交流。为更好地提升财务外包行业的整体实力，制定相应的奖励政策。