税务师考试答案 涉税服务实务实用

1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为( )元。

a.100905

b.69405.03

c.890625

d.109050.06

【正确答案】c

2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：则2010年不得扣除的关联方借款利息为( )万元

a.10

b.9.6

c.9.1

d.10.5

【正确答案】a

3、请您作为注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是( )。

a.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息

b.各项劳动保护支出

c.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴

d.独生子女补贴

【正确答案】c

4、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )

a.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

b.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额

c.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。

d.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

【正确答案】d

5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用( )作为计算土地增值税的“转让收入”核算。

a.市场价格

b.成本造价价格

c.核定价格

d.房地产评估价格

【正确答案】d

6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。

a.销售退回证明单

b.开具红字增值税专用发票通知单

c.开具红字增值税专用发票申请单

d.进货退出及索取折让证明单

【正确答案】b

7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的'是税务代理的原则是( )。

a.依法代理

b.自愿委托

c.独立、公正

d.维护国家利益和保护委托人合法利益

【正确答案】b

8、纳税人就有关增值税一般纳税人申报方面的咨询，属于( )。

a.税收法律法规方面的咨询

b.税收政策方面的咨询

c.办税实务方面的咨询

d.税务动态方面的咨询

【正确答案】c

9、审核房地产开发企业销售开发的产品，审核要点不包括下列( )。

a.将“主营业务收入”账与有关会计凭证相核对，同时核对纳税人开具的：‘商品房发票”和“动迁房发票”存根联，看有无分解收入、减少营业额的现象

b.将“主营业务收入”、“分期收款开发产品”等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销售合同相核对，看有无按合同规定应收取的销售款因实际未收到等原因而未转作“经营收入”的现象

c.将“应付账款”、“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对，看有无将收入挂往来账而不纳税的现象

d.将“固定资产清理”账与有关记账凭证、原始凭证相核对，看有无分解销售不动产销售额的现象

【正确答案】d

10、下列关于税务行政复议听证的说法正确的是( )。

a.除涉及国家秘密和个人隐私的案件外，听证都应当公开举行

b.行政复议听证人员不得少于2人

c.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

d.申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行

【正确答案】b

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