医院对外签订经济合同的审核与管理

医院的经济合同主要是指医院以书面形式同其他单位或个人签订的各类合同，是医院进行对外经济交往、技术交流和科研协作的重要载体，包括医药、物资、设备、基建工程、劳务、租赁等合同。

一、Y医院目前经济合同审核及管理的现状

笔者主要从Y医院现行的相关管理制度及审批流程来展开阐述Y医院目前经济合同审核及管理的现状。

（一）医院相关制度

1.在合同审核方面，纪监审室于2012年拟定了Y医院经济合同管理制度（试行），制度里规定了审核经济合同内容时的注意事项、合同履行、变更、解除，纠纷的处理，但没有约定各个部门的职责及权限。

2.在合同签署、归档管理方面，院办于2012年拟定了Y医院规范办事程序，制度里规定了医院所有协议、合同原件必须交院长办公室统一归档；凡属医院公务范围的各类合同协议必须由医院法定代表人或医院法定代表人书面委托副院长签字并盖章，否则一律视为无效合同。事实上，Y医院的合同散落在各经办部门，从没有进行统一归档处理。同时，有些科研类的合同科室主任未经院长的授权自己就与对方单位签署，其实这类合同是无效合同。

3.在物资采购方面，设备科于2013年拟定Y医院进一步规范医疗设备采购及使用管理规定（暂行）制度里规定了无预算、无计划原则上不予采购；逐级审批，10万元以上的设备需论证，合同签订金额大于10万元的预留质保金。Y医院在物资采购方面，除了有该项制度外，再无其他采购制度，比如自行采购的制度就比较欠缺，这样给合同审核带来一定的难度，因为没有制度可依。

（二）Y医院的采购合同审批流程（以设备采购为例）

Y医院的采购合同审批流程如下页图1所示，科室提出申请后，经过一系列的论证及审批，通过后经办组织招标采购，招标结束后中标方把合同送到经办部门，经办部门就把合同送到审计部门审核，审计部门审核通过后把合同反馈给经办部门，经办部门又把合同送到财务部门审核，财务部门审核通过后把合同反馈给经办部门，经办部门又把合同送给分管院长审核，分管院长审核通过后把合同反馈给经办部门，经办部门又把合同送给院长审核，院长审核通过后在合同上签字，最后，经办部门把合同拿到院办去盖章。

二、存在的问题

笔者在日常的合同审核中发现Y医院的合同审核及管理存在如下问题：

第一，规章制度较笼统，没有明确各部门的职责及权限，可操作性较差，比如合同管理制度，制度里没有明确经办部门、财务部门、审计部门的职责及权限，有制度跟没制度一样，实际工作中业务人员很难把控资金的职责及权限，所以推诿扯皮的事件时有发生。

第二，送审环节不严密，审核信息未共享。Y医院所有的合同都是经办人员拿着合同到各个部门签字，其实各个相关部门都不知道最终经办人员送给院长签字的合同是不是曾审核过的合同，这样的审批流程潜在很大的风险。同时，审计部门的审核信息财务不知道，财务部门的审核信息审计部门也不知道，这样就形成了信息孤岛，不利于多方的信息共享，风险控制。

第三，合同未归口管理。Y医院的合同分散在各个经办部门，事实上各经办部门也未对本部门所签订的合同进行统计管理，各经办部门也搞不清楚自己一年中到底签了多少分合同，更有甚者还会存在合同遗失的情况，由此可见Y医院的合同管理很混乱。

第四，合同审批环节多、耗时长，管理方式落后。Y医院的合同从开始审批到最终院长签字盖章最快需一个周，平均需两个周，而Y医院的合同都是手工签署，分管院长及院长经常不在医院，他们不在合同就签署不了，所以这种落后的管理方式也造成了Y医院合同审批耗时长。

第五，合同种类繁多，对专业性较强的合同审核人员无法进行全面深入的审核。Y医院目前的合同涉及到物资、设备、耗材、基建、科研、劳务、租赁、信息等方面的内容，而审计部门加领导就3人，而且都是学会计、审计专业出身，人少且专业单一，遇到专业性较强的合同审核人员无法进行全面深入的审核。比如基建类的合同，仅仅能把握商务条款，其他的专业条款审计人员确实也不懂，所以审核起来就比较困难。

三、管理合同的规范措施

鉴于以上存在的这些问题，笔者提出一些可行性的建议，希望对医院日后的合同审核及管理工作有所帮助。因合同管理信息化目前很多医院都没开展，因此笔者将重点介绍合同的信息化管理。

第一，建立健全经济合同管理制度。医院经济合同种类繁多，涉及领域广泛，管理部门较多，医院应建立具有可操作性的合同管理制度，明确相关管理部门职责、分工与权限，规范合同签订程序，加强合同签订归口管理工作。

第二，建立经济合同事前控制制度。医院所有对外签订的经济合同由经办部门拟定后，要经过相关业务部门的审核，重大经济合同要经法律顾问把关，医院应当设定一个范围，比如100万及以上的合同就算重大经济合同，这类合同的话要法律顾问把关，重大经济事项，应当经单位领导班子集体决定，比如重大的投资决策，就应该医院领导班子共同决定。

第三，审核经济合同的重点内容。制度里应明确规定审计人员在审核合同时应该重点关注哪些内容，比如资金保障是否符合法律法规规定；权利与义务是否合理、平等；经济合同标的的数量、质量、价款、履约方式、合同期限以及支付方式是否明确、恰当；违约责任、解决争议的方法是否明确等。

第四，加强经济合同执行过程的监管。对已签订的经济合同，应当开展定期或不定期的检查工作，检查有关部门是否按照合同约定执行，对合同执行中发现的问题，要及时提出解决办法。

第五，完善经济合同的归口管理。应当明确合同归口管理部门，由其负责对所有签订的合同统一编号，统一加盖印章，并进行归档管理。合同执行部门对已经签订的合同要及时向归口管理部门备案。

第六，建立责任追究制度。应当建立责任追究制度，对未按单位有关规定执行的、应当报送相关部门审核而未报送审核的、未经单位领导批准私自更改或签订经济合同的相关人员，应当追究责任。比如科研类的合同，要是科室主任擅自与外单位前协议的话就应该追究科室主任的责任。

第七，实行信息化管理。这是笔者认为医院目前最迫切应该解决的问题，让合同在如下图的这样一个闭环里循环，这样做的目的是保证传输数据同源、信息共享；借助信息系统，实现风险控制。这样，合同在每个环节的流通都有痕迹，我们各个相关没门也可以查询到最终签订的合同是否是我们审核过的合同，具体包含以下九个节点。

一是提供合同范本文本库。软件能提供各行业的合同范本供人员选择使用，起草人选择对应的合同范本来拟定合同。同时软件能根据各类合同来提示审计人员应关注的审核关键点，这样一方面可以提高审计人员的工作效率，另一方面也降低了审核风险。二是合同审批会签可电签。合同审批实行网上电签，各经办人员、审核人员、院领导可随时随地审核签署合同审批表，提高合同的审批进度。三是合同档案管理。经办部门负责期初的基础信息录入，扫描上传所有与该合同有关的文件资料，包括合同从立项、审批、采购、签订、执行、变更等，合同归口管理部门人员只要手指轻轻一触滑动一下就可以在网上完成合同的统一的编号、统一归档管理。四是合同进度查询。合同管理软件可以明确记录合同进度，相关的经办人员可以根据自己的权限来查询合同的进度，随时随地了解合同动态执行的情况，这样审核人员可以看到每份合同到底完成到何种程度，完成的百分比是多少等。五是合同变更。记录合同变更的原因、影响，并将变更依据作为附件导入系统，关联结果，这样的话我们可以查询每份合同的来龙去脉，即使变更也有据可查，权责明晰。六是预警系统。系统自动扫描并对所有快到期的结款、审批、收货、验收、付款等关键节点或事项进行预警，帮助医院提前做好财务规划和分析决策。七是统计分析从不同角度对系统数据进行统计分析，辅助经营决策，多样化的统计方式，自定义统计条件，并将统计结果输出图形。八是权限设定为工作人员赋予精确的相关业务权限，能够更加细化和明确每个员工的工作职责，加强管理层对实际业务、人员安排的合理性。九是与财务软件实现对接。经济业务发生后能自动生成凭证，这样可以减少财务人员的工作量，提高工作效率。