对Excel财务函数的探讨(1)

随着计算机技术的迅速普及，财会人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员如果能够正确、灵活地使用Excel进行财务函数的计算，则能大大减轻日常工作中有关指标计算的工作量。下面就有关问题进行探讨。

一、固定资产折旧的计算

按照现行制度规定，企业计提折旧的方法有：直线法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手工计算方法计算起来比较烦琐，我们利用Excel计算就方便多了。

1.直线法。在ExceI中使用直线折旧法提取的折旧，其函数为：SLN（cost，salvage，1ife）。其中：cost代表固定资产原值；salvage代表预计净残值；life代表固定资产预计使用年数。

例如，某企业有一台机器原始成本为16万元，预计可使用5年，预计残值为1万元，则每年的折旧额为：

SLN（160000，10000，5）＝30000（元）

每月的折旧额为：

2.双倍余额递减法。双倍余额递减法是加速折旧计算法。用此法提取折旧第一期折旧额较大，以后各期依次减少。其函数为：DDB（cost，salvage，life，period，factor）。

其中：period代表进行折旧计算的期数；factor代表余额递减率，若省略，则采用默认值2（双倍余额递减）。

例如，某高新科技企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为20万元，预计使用年限5年，预计净残值收入8000元，计算各年的折旧额。

第一年应提折旧：DDB（200000，8000，5，1）＝80000

第二年应提折旧：DDB（200000，8000，5，2）＝48000

第三年应提折旧：DDB（200000，8000，5，3）＝28800

第四年应提沂旧：SLN（43200，8000，2，4）：17600

第五年应提折旧：SLN（43200，800Q，2，5）＝17600

3.年数总和法。年数总和法计提折旧用函数：SYD（cost，salvage，1ife，period）。

例如，某项固定资产原值为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。采用年数总和法计算各年折旧额。

第一年应提折旧：SYD（50000，2000，5，1）＝16000

第二年应提折旧：SYD（50000、2000、

5、2）＝12800

第三年应提折旧：SYD（50000，2000，5，3）＝9600

第四年应提折旧：SYD（50000，2000，5，4）＝6400

第五年应提折旧：SYD（50000，2000，5，5）＝3200

二、货币时间价值的计算

货币时间价值的计算，在财务管理中有着广泛的用途，如存货管理、养老金决策、租赁决策、资产和负债估价、长期投资决策等方面。随着财务问题的日益复杂化，时间价值观念的应用也将日益广泛。

1.复利终值的计算。复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。

其计算函数为：FV（rate、nper，pmt，pv，type）。其中：rate代表利率；nper代表总投资期，即该项投资总的付款期数；pmt代表各期支出金额，在整个投资期内不变，若该参数为0或省略，则函数值为普通复利终值；pv代表现佰，也称本金。若省略此参数或为0，则函数值为年金终值（pmt不为0）；type只有数值0或1，0或忽略表示收付款时间是期末，1表示是期初。

注意：在pmt不为0，pv=0，type＝1时、函数值为预付年金终值。在Excel中，对函数涉及金额的参数，是有特别规定的，即：支出的款项（如向银行存入款项）、用负数表示：收入的款项（如股息收入），用正数表示，

（1）普通复利终值的计算。例如，某人将10000元投资于一顶事业，年报酬率为6％，3年后的复利终值为：

FV（6％，3，0，-10000，0）＝11910（元）

（2）普通年金终值的计算。例如，某人每年存入银行10000元、年利率为10％，计算第3年年末可以从银行取得的本利和（每年年末存入银行）为：

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