企业税务管理问题探析
摘要：随着我国经济的飞速发展，我国经济水平与世界发达国家的经济水平也在渐渐靠拢。在经济体制这个方面，我国也做出了许多创新和改革，对于需要亟待解决的问题也在不断地解决和完善；在企业税务管理这块，我国表现出了十分坚决的整改态度。当今社会各种小型、中型、大型企业遍布全国各地，在它们的运营过程中，企业税务管理这个版块存在着许多问题，从而导致很多企业因为涉税的问题无法正常的发展。所以企业管理者们开始关注企业税务管理这个版块，并投入大量的人力和物力来完善企业税务管理制度，以保证企业能够健康平稳的发展。
关键词：经济；全面发展；税务制度；企业税务管理
在我国经济水平提高和经济体制做出相应改革的大趋势下，每个企业的税务管理也显得尤为重要。我们不仅要继承我们优良的传统，还要根据西方发达国家的企业税务管理制度，制定出一套更为完善的适合我国企业发展的税务管理制度。这套制度不仅要针对我们企业税务管理中存在的问题进行深入分析和探讨，尽快弥补我国企业税务管理的缺点和劣势，还要采用相对合理的措施，提高企业税务管理水平。
1企业税务管理的内涵和意义
要注重对企业税务管理的内涵进行把握，围绕其基本内涵，做好相应的税务管理工作。同时，把握企业税务管理的意义，可以为税务管理工作开展提供有效指导，使税务管理工作的质量和效果得到更好地提升，为企业发展创造更加有利的条件，实现企业的长远发展和进步目标。
（一）企业税务管理的内涵
企业税务管理指的是国家根据税务这个重要环节，通过综合各种相关政策，建立起一整套管理体系，以保证企业可以很好的执行与税务相关的各项行为。而在税负这方面可以说是企业最为重视的外部成本，由于它具有十分大的风险，所以企业应该不断地监督和完善企业税务管理，从而使得企业的发展得以顺利进行。当然，每个企业之间都有着不同的管理模式，对于企业税务管理也有着自己一套专门的管理办法。所以企业根据自身特点和运营模式，合理运用企业税务管理，监督企业对于企业税务等方面的相关行为，从而使得企业可以健康发展。
（二）企业税务管理的意义
当前，企业税务管理是企业可以健康发展的必要条件。它是以在不触碰法律的基础上，通过相关措施合理避免额外税务的方法。如何合理的降低企业运营成本，是企业发展和获取利益的重要环节。在我国，各种企业遍布城市的每一个地方，各企业间竞争的激烈性不言而喻，企业要想在这群强林立的商业帝国站住脚，就必须加强企业税务管理体系。提高企业的税务管理水平，不但可以有效的降低企业运营成本，还可以通过税务管理产生的利润空间加强企业的资源合理化配置。
2我国企业税务管理中的不足
我国企业在开展税务管理工作过程中，由于缺乏认知，加上责任划分混乱，导致税务管理工作存在不足，影响到了税务管理的质量。此外，在进行税务管理过程中，还存在着制度缺陷、执行力不足问题，这使得税务管理工作受到了不利影响。目前我国企业税务管理中的不足，具体表现在以下几点：
（一）认识不具体，专业素养较低
企业税务管理是一个长期的整改过程。现如今我国很多企业，尤其是小中型企业，对于企业税务管理重视程度还远远不够。很多企业总是以最大限度的降低成本为主要目的，不去关注财务对于税务管理等相关工作，以至于无法合理的利用资金。这些企业中不仅是管理人员对于企业税务管理的认识不够具体，相关工作人员也本着上传下达的理念做事，τ谄笠邓拔窆芾淼睦斫庖膊还簧羁獭
（二）责任划分比较混乱
我国大多数企业对于涉税岗位设置及责任划分这一块，管理的还不够具体。企业税务管理中如果任一环节出了问题，大多是连带或者共同责任；尤其是个别企业高级人员对于税务管理处理不够妥善，责任划分比较混乱，在出现问题的时候责任无法明确到人，这也是缺少一个合理企业税务管理所产生的弊端。有的时候导致小小的失误甚至会危害到一个企业的生存和发展。
（三）企业政策和制度还有缺陷
目前，很多单位对于企业税务管理制度上都有着不同程度的缺陷，企业税务管理制度还不够完善。正是由于管理制度的不完善，使得企业在涉税业务处理方面可能出漏洞和风险。如果通过反复核算发现了问题，就算是企业进行二次核算改善了这些漏洞，但是无异于浪费了企业的人力和物力，在效率上也大打折扣；如果发现不了，忽略了问题所在，那将直接对企业造成不可挽回的损失，给企业造成不良影响。
（四）企业税务管理相关部门执行力度不够
很多企业对于企业税务管理制度的不够重视，并没有对税务管理的工作进行细化和加强管理。对于它们来说，税务管理只要保证是否合理合法就好，对于企业税务管理的很多细节上都不去考虑和细化。这样简单的处理方式虽然表面上使得财务部门可以减轻工作负担，但其实无疑是很大程度上增加了企业面临危机的可能性，降低了资金运作的工作效率。古语有云，“捡了芝麻丢了西瓜”也正是这个道理。
3针对企业税务管理中存在的不足如何进行整改
（一）加强专业素质提升，明确责任划分
完善企业税务管理体制的前提是人，以人为本，加强企业相关人员对于企业税务管理的认知也是势在必行的。企业对税务管理的专业人员求贤若渴，他们需要的专业管理人员不仅要精通各个工作环节，还要对每个环节可以积极地协调和组织。不仅如此，企业税务管理人员还要熟悉相关法律，具备着良好的职业道德。这不但是企业税务管理得到更进一步优化的方法，也是最为核心的重点所在。企业税务管理是一个企业稳定发展的前提，我们应将其更加具体化，设立跟企业税务管理制度相匹配的管理部门。将一批经过严格培训的、具有相关专业素质的人员纳入到这个机构中。专业人员的工作重点，就是根据我国出台的相关政策，来进一步完善企业在税务管理制度上的缺陷，结合国家相关条款尽可能减少可能产生的无意义的损失。企业具有了专业机构和专业人员之后，要对机构中的责任划分更为明确。不仅如此，企业还要建立起一套符合企业自身的绩效考核体制，把企业税务中的各个环节纳入到绩效考核中，有奖必奖，又错必究，提高工作人员对于企业税务管理的积极性，让责任具体到岗，以达到最大限度的降低企业运营风险。 （二）完善企业税务管理的政策和制度
国家对于税务管理方面的政策是大政策，给企业指明了大方向，但是对于企业内部财务工作却没有更为细致的法律规定。这样就使得很多具体的细节化工作出现了不同程度的差异，导致很多经济行为无法达到应该有的标准。正是因为在税务管理规定上存在着一定程度的遗漏，给企业会计计算增加了很大的难题。所以，这就要求企业在我国经济不断发展的前提下，改变其核算办法，从而保证企业合理的进行资产运营，让企业可以健康平稳的发展。完善企业税务管理制度，使得企业对资产进行合理控制，保证税务管理的合理化和规范化。可以从三个方面来提高税务管理制度的可行性：
一是，根据每个企业的业务情况和管理要求，建立企业的税收管理制度，税收管理制度应明确税务管理的责任部门、税务证件管理、发票管理、税务申报、税务申报、税务筹划化、责任承担等条款，用制度画的方式把税务工作规范起来，做到依法可依、有章可循。有据可查。
二是，加强与税务部门的联系沟通，企业的主管税务机关包括国税局、地税局，企业的责任部门及相关负责人要定期不定期的通过不同方式与主管机关进行业务沟通，及时掌握税务征管方面的新要求、新变化，以达到合理妥善开展税务工作的目的。
三是，在企业税务管理中要有专门人员对采购、销售、存货、固定资产等资产进行全面的跟踪和记录，以及时掌握业务链条中的涉税环节。
（三）提高企业税务管理的执行力度
如何有效的提高企业税务管理的执行力度，是每个企业必须重视和关注的问题，它是企业开展企业税务管理工作的核心，也是企业开展经济活动的前提。每个企业要根据自身特点建立属于自己的税务管理制度，以求达到遇到事情有法可依，有理有据。在岗位方面实行责任制，达到不推脱，不侥幸的原则。一个制度的制定是一个长期的过程，而对于这个制度的执行，必然要经历一个尝试性抵触、接受到执行并进行完善的过程。所以在执行的初期，可以通过强制性措施进行对企业税务管理的实行，一定要保证企业在法律的规范下进行合理税务操作。除此之外，还要加强相关工作人员的针对性培训，增加其对企业税务管理风险的认识。只有经过严格的培训，才能让人员的执行力得到根本的提升，才能更加积极地在家经济调控的基础上，建立更加完善的税务管理机构。只有让人、物、法三者有效结合在一起，才能最大限度的发挥企业税务管理制度的作用，才能让执行力彻底贯彻下去。
4结束语
综上所述，企业税务管理出现的问题是企业健康发展道路上必须逾越的鸿沟。企业税务管理在企业发展中的作用是巨大的，它不仅可以使企业资金合理化使用，还可以提高企业对于资金的利用效率，保证企业可以朝着更加平稳优秀的方向发展。所以说，企业要得到良性发展，必须使得企业税务管理更加完善，找出其中存在的问题，逐一解决。通过培养优秀的员工来提高企业自身素质，加强企业管理制度，最终让企业的利润空间在合理、规范的前提下得到更大的提升。