中小企业审计风险及防范策略研究

摘要：中小企业的审计工作是确保中小企业的经营战略具备足够合理性的基础。对审计工作的风险进行防范策略的构建，有利于中小企业的创新发展。本文首先对中小企业审计风险防范现状进行了总结分析，并结合具体的市场状况，制定了提升中小企业审计风险防范质量的具体策略，对提高中小企业审计工作的总体运行质量，具有重要积极意义。

关键词：中小企业；审计风险；防范策略

中小企业审计风险的控制工作很大程度上影响着中小企业的运营稳定性，在当前市场环境风险性因素较为复杂的情况下，制定中小企业审计风险的方法策略，是很多中小企业发展战略制定人员重点关注的问题。

一、中小企业中存在的审计风险

（一）企业的治理结构不健全。从现有的一些中小企业审计工作运行的情况来看，其内部治理结构的设计尚不成熟，导致企业产权存在模糊不清的问题。部分中小企业的经营权与所有权分配缺乏足够的合理性，导致经营者所受的约束存在不足。一些中小企业缺乏对管理性质工作方案的有效关注，常规管理工作的制度无法得到有效的重视，最终导致中小企业无法有效的凭借资产规模优势，成熟的实现对企业治理结构的改良。一些中小企业的出资人较少，导致独资经营模式的占比始终较高，人为因素对中小企业的影响力偏大，无法为审计工作的有效构建提供有利保障。（二）企业财务管理不规范。财务管理工作的规范化程度对企业审计工作的质量具有较大的影响。但是，现有的很多中小企业缺乏对内部控制工作行为的有效关注，没能结合内部控制体系建设的实际需要进行内部控制团队成员主体素质的有效培育，导致企业的内部控制体系建设缺乏足够的健全性，无法在临时决策管理体系建设方面取得理想的进展。一些财务管理工作在实施的过程中，缺乏对决策制定程序的重视，存在少数人影响决策的问题，最终导致内部控制体系的建设缺乏足够的规范性，无法为财务审计工作的推进提供理想的基础条件。部分内部控制体系的建设工作对于财务工作的混乱性特征总结不够全面，尤其对于财务审计工作可能存在的混乱现象缺乏足够的关注，最终导致财务工作的核算缺乏足够的精准性，难以在会计信息的真实性维护方面取得理想成效，无法为审计风险的规避提供有利支持。（三）监督机制尚不完善。目前，一些中小企业并没有结合审计工作的创新开展需要，制定相应的监督工作改进策略，尤其对于中小的企业的规模特征认知存在不足，无法在企业的规模局限性得到充分显现的情况下，实现对内部审计机构的有效创新。一些审计专业人士对于审计监督机构的建设情况缺乏有效的关注，简单的将监督部门与财务部门进行一体化处理，无法保证监督职权具备足够的独立性，最终导致内部审计工作的有效性无法得到充分的维护。（四）企业聘请社会审计可能存在利益需求。目前，一些中小企业在进行社会审计工作体系创建的过程中，对于企业的经营者群体和所有者群体的状态认知存在不足，导致很多审计工作无法具备足够的独立性。此外，现有的很多社会审计机构工作人员拥有较为明显的利益目的，在利益倾向的影响下，无法保证审计工作具备足够的客观性。虽然国内现有的审计工作法规相对健全，但依然无法全面的实现对审计工作细节的有效督导，不利于审计风险的全面有效规避。

二、中小企业审计风险的防范措施

（一）保证社会审计机构的独立性。中小企业需要对社会审计机构的工作内容进行完整的研究，尤其要对注册会计师及相关独立审计工作的运行模式进行分析，使审计机构的独立性建设工作可以得到有效的改进。要加强法律因素应用价值的关注，尤其要对会计师独立行使审计职权过程中所需的法律支持予以明确，切实保证法律资源的保障性作用可以得到充分的显现，为审计机构作用的更好发挥提供完整的支持。（二）提高风险意识，提升人员素质水平。要加强对审计机构重要运行价值的关注，以此为基础制定审计团队成员的素质培训策略，尤其要对审计机构的利益诉求进行分析，使利益关联因素的各方面影响可以借此得到明确，以便审计机构重要运作价值的开发，并且保证审计团队成员的素质可以在审计意见得到明确的情况下，有效的实现对审计风险的改进。（三）制定审计程序。审计程序在制定的过程中，需要加强对舞弊情况的重视，凭借审计程序的调节实现对各类审计风险的有效核实，保证审计风险评估方案的构建可以在防控舞弊问题方面取得进展。（四）简化审计程序。审计程序的设置要对舞弊现象多发项目加以总结，并结合诚信机制的建设强化审计程序调节合理性。注册会计师群体需要进行诚信工作体系创新方案的设计，尤其要对审计机构建设过程中的各类基础性原则进行分析，使审计机构的具体建设工作可以在业务运行体制创新方面取得理想的进展，更好的实现对审计机构重要价值的开发，并为审计程序的进一步简化创造有利条件。

三、结语

中小企业的审计工作风险构成情况十分复杂，加强对审计工作现有问题的研究，并从多个方面制定提升中小企业审计工作运行质量的具体策略，对提高中小企业审计性质工作的综合性运行质量，具有十分重要的意义。

参考文献

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［4］金友良.中小企业审计风险成因及风险防范研究［J］.商场现代化,2015(24).

作者:李廷勇单位:重庆康华会计师事务所有限责任公司