代理开立单位银行结算账户的问题与建议
摘 要：随着我国金融业的快速发展，单位银行结算账户的代理开立出现新的情况。本文通过发放调查问卷、实地走访等方式，对代理开立单位银行结算账户的现状进行了调查，发现存在账户真实性落实难、代理人身份识别难、资金风险高、久悬账户增多等问题，须从加强账户监督管理出发，进一步规范代理开户行为。
关键词：单位银行结算账户;代理;银行机构
一、宁夏代理开立单位银行结算账户的现状及特点
（三）预算单位账户代理开立概率较高。按存款人类型看，预算单位代理开户0.38万户，非预算单位代理开户4.13万户，分别占代理开户的8.3%和91.7%。其中，非预算单位注册资金在100万以下的为1.88万户、100万-1000万的为1.55万户、1000万-10000万的为0.57万户、10000万以上的为0.13万户，分别占非预算单位代理开户的45.4%、37.7%、13.8%、3.1%。预算单位账户虽绝对数较少，占比较低，但通过召开座谈会及日常办理核准类银行结算账户所掌握的情况看，代理开立预算单位账户基本占预算单位总数的100%。
（四）小微企业中介代理开户问题较为突出。代理开户的代理人身份种类较多，部分账户无法在开立中判定代理人身份信息。代理人身份主要有企业内部人员、中介机构人员、亲属及其他人员。其中4.21万户是企业内部人员开立、0.15万户是中介机构人员开立、0.07万户是亲属及其他人员开立、0.08万户在开立中无法判定代理人身份。据调查反映，注册资金100万元以下的小微企业开户由中介办理的占比较高，由于目前市场上大量存在工商注册服务中介，由其提供营业执照、税务登记证、组织机构代码、开户许可证等一系列服务，小微企业注册由中介办理占比达一半以上。
二、影响代理开户的现实因素
（一）股份制银行发展历程较晚。宁夏属西部欠发达省份，大型企业及优质客户资源较少，市场客户资源已基本趋于饱和。辖区3家股份制银行都是在近几年设立，而国有商业银行、城市商业银行、农村商业银行由于在辖区已有一定发展时日，具有稳定的客户资源。股份制商业银行的发展主要是依赖于其良好的服务及快速的业务反应，其单位银行结算账户的开立主要依靠其客户经理到企业上门营销，告知客户开户所需资料，多数被营销的企业法人委托本单位财务人员代理开户，故造成股份制商业银行代理开户占比较高。
（二）基本存款账户是其他类账户开立的前提。基本存款账户在各类账户中居于统驭地位，单位在开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时都需出具基本存款账户开户登记证，因此基本存款账户在开户数量上就明显多于其他类型存款账户。通过调查统计，代理开立单位银行结算账户中基本存款账户仍占主导地位，其数量明显多于其他类型银行结算账户。
（三）预算单位有着特殊的社会影响力。单位法定代表人或负责人亲自开户的多为个体工商户及小微民企（商贸公司等），而预算单位较其他企业来说，由于其单位较固定，且具有一定的公信力，开户一般采取代理方式。究其原因主要是：一方面，预算单位法定代表人或负责人事务繁忙，一般具有一定级别的人不会直接办理开户等具体事宜，往往授权其财务人员办理开户手续。另一方面，预算单位是银行优质客户，相对于其他存款单位，其往往处于强势地位，银行对其服务也一般采取上门服务方式，财务人员对开户手续及资料也较清晰，因此单位法定代表人或负责人均会采取委托单位财务人员办理开户事宜。
（四）中介开户有着现实需求。2011年人民银行虽发文对代理人身份做了限制规定，但在银行实际办理业务中，中介开户现象依然存在，中介代办开户有着现实需求。一是中介服务采取一条龙服务方式。新设立公司，需到工商、税务、银行等部门办理一系列手续，所需资料繁杂。由于公司人员紧张，法人对办理各项证照所需资料及流程不够了解，为提高办事效率，往往会选择专业的中介机构为其提供一条龙服务，而代理开立单位银行结算账户也只是一条龙服务中的一项内容。二是验资账户容易催生中介代办。新设立公司需进行注册验资，开立验资账户，而注册资金不足的公司，会寻找中介机构代理其注册公司，开立验资账户注入验资资金，待验资完成后，代理中介抽回所垫款项并收取一定手续费。
三、代理开户存在的主要问题
（一）银行结算账户真实性难以落实。银行在开立单位银行结算账户时，需对账户资料的合规性及真实性负责，代理开户使得银行核查难度加大。有些不法分子为了逃避监管，盗用、冒用他人身份证件作为法定代表人开立公司从事违法犯罪活动，而不与银行直接接触。而对于不同类型的客户需提交的开户资料差异性较大，相关资料的核发机构（部门）各异，且多数机构不提供开放性的平台或机制进行查询，这就给银行机构核验开户资料的真实性、有效性审查带来非常大的困难。
（二）代理人身份信息较难识别。调查发现仍有部分代理开立的单位银行结算账户很难通过授权书识别代理人身份信息。一方面授权书并没有统一的格式和填写要素，授权书的书写上没有明确表明代理人身份信息。另一方面授权单位有时还会刻意隐瞒被授权人真实身份信息。这就造成即使是中介或亲属等非企业工作人员代为开户，银行也很难识别。
（三）代理开户易引发资金风险。一是易存在偷开账户的可能。在单位法定代表人或负责人不知情的情况下，代理开户人员易利用手头掌握的开户所需原始资料，私开账户，从而从事挪用资金或洗钱等违法犯罪活动。二是代理开户对账率较低。有效的银企对账有助于企业防范资金风险，及早发现私设账户、挪用公款等非法案件的发生。但通过调查了解，代理开立单位银行结算账户对账率低，单位账户管理重视度不够，风险防范意识较薄弱。
四、规范代理开户的建议
（一）建立单位面签制度。《人民币银行账户管理条例》（征求意见稿）提出“银行首次为存款人开立单位银行账户应当进行面签”。面签制度一定程度上对代理开户行为进行了限制，是落实账户实名制的有效举措。实行面签也不应一刀切，应区别情况分别对待：一是对预算单位、大型企业、企业集团的开户可允许代理。一般这部分单位的代理人员多为单位工作人员，资料都较齐备和正规，开立账户用于违法犯罪活动的情况也较少。二是对中小微企业、个体工商户和初设立的企业可实行面签。据调查了解，面签在中小微企业、个体工商户间较易落实、执行难度较小。银行可依据《中小企业划型标准规定》，对中小企微企业、个体工商户进行面签。同时，初设立的企业也应进行面签。三是对异地开户的企业，在实行面签时可委托银行同一法人的分支机构做异地见证，实行面签，并要从控制风险的角度，对代理面签制定详尽的面签程序。
（二）建立中介机构备案制。代理开户中介机构在提高企业开户效率上发挥了积极作用，与企业是互惠互利的关系。116号文虽对代理人身份做出了限制性规定，但中介机构开户依然存在，单位对中介开户有着现实需求。因此建议对中介机构开户应加以规范，变“堵”为“疏”，引入中介机构备案制。可要求咨询公司、会计师事务所等有资质的中介机构，指定代办人员，在银行机构履行必要的登记备案手续，由银行机构对中介机构进行监督考核，增强中介机构的风险防范意识，发挥其在代办开户中的积极作用。
（三）完善代理开户监督机制。一是建议优化账户管理系统功能。在账户系统中增加代理人信息录入，对同一代理人在一定时期内开立多个单位银行结算账户的进行预警提示，限定同一代理人开户次数（已备案的代理人除外）。二是建立统一格式的授权委托书。现行的账户管理的相关制度未对授权委托书样式做出统一规定，各行样式不一，填写的要素不统一。建议对授权委托书样式做出统一规定，明确被授权人身份等信息。三是持续推进联网信息查询机制。建议进一步打通当前存在的各种信息壁垒，协调工商、税务等部门，实现多部门信息联网，通过网络查询，验证单位开户资料的真伪。
参考文献
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The Issues about Being Agents to Open Unit
Bank Settlement Account and Suggestions
――A Case of Ningxia
ZHANG Lili
（Yinchuan Provincial Sub-branch PBC， Yinchuan Ningxia 750001）
Abstract：Along with the rapid development of the financial industry in China， a new situation arises when opening the unit bank settlement account as the agent. By means of methods like questionnaires and on-spot visits， the paper investigates the present situation of being the agent to open the unit bank settlement account， and finds that there exist such problems that it is difficult to identify the account authenticity and agents’ identity， the capital risk is high， and the number of suspended accounts is increasing and so on. Measures should be taken to strengthen the supervision and management of the accounts and further regulate the behaviors of agents to open an account.
Keywords： unit bank settlement account; agent; banking institution