现金流预算管理在ERP系统下的有效运用研究

摘要 ERP系统是一个管理平台，主要基于信息技术，管理思想为系统化，为企业管理层与员工提供决策运行手段。该信息系统具有高度集成性，项目包含人力资源、营销、财务以及物料等，对各项数据进行综合后主要服务于企业预算管理，对各方信息数据资源予以充分使用，实现信息共享。在ERP系统下实现现金流预算管理并非单纯意义上的现金流信息化建设，更不是建设一个包含互联网系统与计算机软硬件的系统，从整体角度而言该工作属于一项系统性工程，充分使用可对企业管理模式予以创新。本文现主要探讨在ERP系统下现金流预算管理的有效运用。

关键词 现金流预算管理 ERP系统 运用

近年来，市场经济结构出现极大调整，导致企业之间竞争日益加剧。而科学技术的日新月异也为企业带来了启发，在规模逐渐扩大与实力愈发强大的形势下更要充分利用信息技术以顺应时代发展潮流并强化市场竞争能力与抵抗风险能力。企业通常财务管理涉及范围较广，不仅要控制日常经济管理活动，还要监督并考核财务计划。对于企业而言开展预算管理意义重大，不仅可有效控制开支，在极大程度上减少浪费现象，而且还能提升资源利用率。而现金流预算管理属于重要内容之一，即对现金流入流出予以科学安排和预测，对现金流量余缺提前预知，可统筹安排投资计划，预警现金短缺以更有效防范风险。

一、实行现金流预算管理的重要意义

第一，企业内部实行现金流预算管理可促使ERP系统得到充分发挥，将其强大应用价值充分体现出来，并从日常处理业务的工具提升到管理手段，便于各级管理者有序与高效使用资金。第二，可将会计实务紧密结合于资金支出预算、分析反馈以及控制等，提升资金支付的有效性与控制的及时性。第三，实行现金流预算管理可增强提前预测与事前预测效果，对预算执行力度进行强化，有效前移控制点。第四，强化全体员工预算管理意识，使其积极参与，在企业内部营造一个互相监督与制约的良性互动环境。第五，减少人为因素，避免舞弊与弄虚作假事件，促使预算管理由人为控制逐渐转变为系统自动化控制。

二、在ERP系统下现金流预算管理的有效运用

（1）构建现金流预算管理模式。先要对企业运作历史情况与财务数据予以全面把握，而后基于此构建现金流预算管理模型，使其与企业实际充分符合，并从流入、流出两个方面对企业现金流流动情况予以详细描述。建立该模型有利于企业结合实体流、现金流与信息流，通过控制与管理现金流量实现对企业总体财务的管理与控制；有利于综合平衡企业现金流入与流出量，促进企业开展集约化现金管理，并能优化控制信息流集约化运作通道与现金流结合于信息流与实体流的流通通道。构建现金管理模式一定要抓住信息网络化机遇，在ERP管理信息系统应将现金流量管理作为核心，对财务管理思路予以创新，整合再造业务流、资金流以及信息流，转变财务管理传统报表支持至业务拓展、财务控制以及资金运作的决策支持，促使企业实现跨越式发展。

（2）应用柔性控制，增强现金流预算管理灵活性。在传统现金流预算管理下其控制方式死板且单一，预算控制结果只有通过控制或者不通过控制这两种。而企业有时候出于业务所需一定要将费用提高或者将收入降低，此时就需要柔性控制日常业务的执行。企业在制定控制方案时多比较严格，与企业部分特殊现金流预算所需不相符。即便在企业内部引入ERP，很多企业对于现金流预算仍为传统控制型方案。因此，企业需对控制方式予以优化，将企业从原本限定与约束的框架中释放出来。可在用友NC系统下采用柔性控制方案，可在现金流预算管理控制节点设置柔性方案至需要予以柔性控制的业务或者单据。柔性方案需与审批流同步开展，在定义审批流时认为需对柔性控制审批流程予以设定，当某业务或者单据执行现金流高出预算数量，则需对超预算部分提交特殊审批流路线，以增强现金流预算管理灵活性。

（3）优化现金流程。在ERP系统下使用现金流预算管理一定要对现金流程予以优化，主要包括收款、付款以及资金集中管理等流程。一是收款流程。再造该流程是为了加快现金周转速度并强化控制。企业可采用银行转账法代替原有的支票法，以对票据收取存浮时间予以缩短。在与企业内控要求相满足的前提下付款人可将汇票或者支票直接邮寄至企业财务收款部门，减少处理环节，提升收款效率。二是付款流程。该流程产生的主要原因为企业采购，再造该流程即基于确保付款安全减缓现金流出速度。基于企业角度，付款存浮的出现作用极大，可减缓资金支付速度。企业可在邮寄、处理支票以及到账时增加其存浮。企业可设置主账户，并在其下设立多个子账户，互相开展便捷转账，及时拨付资金。若为零余额账户，就可仅确保主账户资金的安全性，从主账户将资金拨付给子账户，减少企业运营缓冲资金，合理配置资金使用。三是资金集中管理。企业可在各个分支机构所在地开设账户，其将收取资金汇集其中，并开展集中管理，以增强资金使用效率。集团企业可对结算中心转账系统予以构建，提升资金划转速度，进而促使资金使用率得以提升。

（4）构建现金流风险预警机制。现金流风险即企业内部出现难以控制或者预料因素，在其影响下企业无法确定现金流状况，致使企业有出现损失的可能。识别现金流风险是企业开展财务风险管理的主要内容。企业管理成应高度重视现金流风险，并设置风险管理机构使其具有独立性，构建现金流风险管理、评估、预警以及防范体系并将其落实到位。对现金流预警体系予以构建时其主要体系模型应结合企业实际设定资产管理能力、盈利能力、投资盈利能力以及成长能力等指标。若发现现金流与正常状态产生偏离，应分析可能导致损失的条件，对风险后果或概率进行评估，充分掌握企业当前现金流危机，并分析主要原因制定预防方案。构建风险防范与评估系统，对现金流风险予以防范，对现金流定量与定性分析机制予以构建，定期定量分析现金流动态预算、常规预算以及会计报表等，同时还应定性分析，以对定量分析不足进行弥补，并生成专门风险分析报告。

（5）集成化建设ERP系统与其他系统。归集大量游离数据确保企业经营数据所需得到满足，这对于ERP系统而言属于重要目标。为实现该目标，企业信息系统一定要对管理人员所需数据予以快速及时调用，对现金流预算管理情况予以动态和实时了解。在ERP系统中现金流预算管理属于重要内容，可高度集成于其他子系统。但是现金流预算管理数据来源为其他各个子模块。因此，一定要集成化建设ERP系统与其他系统，才能确保现金流预算管理获取数据的及时性与准确性，才能够迅速为管理层制定决策提供支持。企业要尽量在ERP管理系统中将所有经营活动纳入，对现有功能予以充分利用，强化业务控制与管理，将各个业务经营信息系统集成于ERP系统中，这样才能实现现金流预算的动态化管理。

在ERP系统下实施现金流预算管理意义重大，这样虽导致企业成本增加，但是可将预算编制区间紧密衔接于日常经营活动。编制现金流预算管理即结合近期精细现金流预算与固定期间的粗略现金流预算，使管理者能够对企业近期财务状况予以掌握，进而更有效分析经济活动并确保制定决策的科学性，从而开展战略管理与长远规划，促使预算透明度得到提升，最终强化经营管理质量。