浅谈新形势下事业单位内控制度的对策

【摘 要】事I单位作为人们生活公共需求的提供者，在新形势下，如何健全内控管理制度，是提高公共服务质量和效率的重要因素。通过分析事业单位内控管理的价值以及内控管理制度存在的一系列问题，针对性地提出一些对策：加强人员自控意识、规范控制活动、健全风险评估体系、改善内部监督机制。

【Abstract】The public institutions is the provider of public demand for people’s life. Under the new situation， how to perfect the inner control management system that is the important factor for improving the public service quality and efficiency. Paper analyzes the value of public institution inner management and the problems existing in its inner management system ， puts forward some countermeasures such as strengthening personnel control consciousness， specification control activities， improving risk assessment system and internal supervision mechanism.

【关键词】事业单位；内控管理制度；对策

【Keywords】public institution ； inner control management system； countermeasure

【中图分类号】F832.4 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）03-0166-02

1 引言

随着社会的不断发展，在新的社会形势下，为更好地实现政府职能的转变，必须不断提高事业单位内控水平，完善内控制度，提高事业单位公共服务质量和效率，有效避免腐败现象的滋生。目前，虽然事业单位内控管理工作已经开始进行调整，对管理的目的、方法等都有了明显的改善，但仍存在着管理制度不健全的问题。因此，如何加强内控管理方法，完善管理制度，更好地推进事业单位良好的运转，是政府部门急需解决的问题。

2 加强事业单位内控管理的意义

2.1 增加监督力度，落实相关政策法规

事业单位主要是在国家政府的领导下，开展相应的服务型工作。所以说，事业单位不仅具有服务型和公益性的特点，同时也具有一定的权力。在我们国家，任何权力之间都是相互制约的，因此，加强事业单位内控管理就可以有效地实现对事业单位的监督和管理，对其行使的权利加以制约。[1]这样不仅可以确保事业单位日常工作的正常运行，而且有效地避免了贪污、腐败行为的出现。此外，加强内控管理，事业单位可以实现自我监督，保障各项工作的合法性，通过对事业单位相关工作进行监督和管理，确保相关政策的有效落实。

2.2 财政资金的科学化管理

对于事业单位，如何科学地使用财政资金是提高工作效率的关键，作为一个服务性和公益性的单位，任何工作的开展都缺少不了资金的支持，因此，做好资金的管理工作，也是确保事业单位高效运转的关键。加强事业单位内控管理，可以实现对财政资金的科学化管理，确保资金的合理化使用。这不仅提高了事业单位的办事效率，减少了资金投入，而且可以更好地提高服务质量。

2.3 管理体系的进一步完善

在新的社会主义形式下，事业单位内控管理制度不仅可以确保各项工作顺利有效的开展，同时还能为事业单位管理工作提高指导性建议，进一步完善管理体系。要想提高事业单位服务质量，必须确保各项工作有明确的流程，并将工作制度纳入工作评价的范围中。内控管理也可以从发展战略和社会效益等方面对事业单位管理体系进行完善，从而更好推动事业单位管理工作的发展。

3 事业单位内控管理存在的不足

3.1 缺乏认识和约束力

目前，针对事业单位内控管理工作还存在着一些问题，内控管理工作的开展陷入瓶颈，对内控管理制度认识不全面，甚至将事业单位内控管理工作视为形式化，而没有贯彻执行。由此可见，虽然我们国家已经实施了事业单位内控管理制度，但是缺少约束力，再加上事业单位工作人员自我控制能力不足，使得内控管理制度未能有效贯彻实施。此外，对于执行内控管理制度的事业单位，也存在对内控管理制度认识不全面的问题，人为内控管理制度只是财务、人事相关工作的管理，认识比较片面，限制了内控管理工作的有效开展。

3.2 风险评估体系不完善

在新的社会主义形式下，虽然事业单位管理职能不断扩大，工作范围逐渐延伸到生活的方方面面，但是事业单位分析评估体系并不完善，使得事业单位在进行财务管理、建设投资以及制度管理的风险评估上缺少健全的评价体系，导致出现重大的风险漏洞。在缺少健全的风险评估体现的情况下，事业单位一些工作的开展就带有一定的盲目性，有可能会出现高投入低回报的现象，甚至产生负面效果，严重阻碍了事业单位内控管理制度的有效开展。

3.3 未能充分发挥事业单位审计职能

事业单位审计部门的建立就是为了更好地对事业单位的相关工作进行审查和评价，这就要求审计部门必须具有一定的独立性，确保对事业单位工作评价的客观性和公正性。但目前，我们国家的审计部门还未能实现其独立性，在进行相关工作审查过程中，受到一些客观条件的限制，导致审计工作不能有效实施。此外，审计部门的工作人员专业技术较低，综合素质不高，导致审计工作层次化不明确，员工职责不具体，严重影响审计、评价工作的开展质量。审计部门职能不能有效发挥也是导致事业单位内控管理制度不健全的重要因数。 3.4 其他问题

由于工作人员认识不到位、政府约束力不强、风险评估体系不完善等问题，阻碍了事业单位内控制度的进一步完善。事业单位还存在内控意识薄弱、财务管理制度不完善、内控管理流程不明确，分工不合理等问题，这些问题都制约了事业单位内控管理制度的发展与完善。本文接下来就从加强人员自控意识、规范控制活动、健全风险评估体系，改善内部监督机制这几个方面来进行如何促进事业单位内控制度的不断完善的探讨。

4 完善事业单位内控制度的策略

4.1 加强工作人员内控意识，改善控制环境

要想进一步完善事业单位内控管理制度，首先要加强事业单位工作人员内控管理意识，尤其是事业单位有关领导的内控管理意识，并对内控管理制度进行全面分析。只有具备了内控管理制度相关知识以及较高的内控管理意识，才能更好地进行相关工作，合理地制定事业单位内部组织机构，细化工作流程，明确岗位职责，营造良好的制度氛围。在加强员工内控管理意识的同时，也应不断改善控制环境，做好内控管理宣传工作，并且定期地对员工进行相关知识的培训，提高专业水平和综合素质，在事业单位内部形成一个良好的内控管理制度的氛围，便于内控管理制度的落实和完善。[2]

4.2 完善风险评估体系，规范控制活动

事业单位内控管理制度明确规定，事业单位应定期对本单位的经济活动进行评估分析，对于开展的相关活动中存在风险进行全面、客观的评价，针对活动所处的环境发生重大变化时，应进行再次评估。这就要求事业单位必须完善分线评估体系，加强风险防范意识，对于风险评估的工作内容、工作流程、内部结构的建设以及财务风险分析等关键性问题进行规范，进一步完善风险评估体系。此外，应严格规范控制活动，控制活动是内控制度的关键。规范控制活动要求岗位职责和工作范围必须明确，不同的职务由不同的人担任，避免交叉；建立完善的授权审批流程，确保控制活动经过严格的分析和规范化的实施，防止腐败、贪污现象的出现，减少经营风险。完善的风险评估体系以及规范化的控制活动是完善事业单位内控管理制度的关键。

4.3健全内控管理监督机制

建立健全的事业单位内控管理监督体制，也是完善内控管理制度的重要手段。健全的监督机构，一方面可以通过设置审计部门和监督管理部门，对事业单位内控制度进行审核评价，及时发现内控制度中存在的问题，并及时修改和完善。其次，事业单位可以通过培养一批具有专业能力的人员专门从事内控管理工作的指导和监督工作，确保内控管理工作及时有效的开展，管理制度得到不断的完善，提高事业单位内控管理执行力。

5 结论与展望

在社会主义新的发展形势下，加快事业单位内控管理制度的完善，是转变事业单位工作职能，完善内控制度，提高事业单位公共服务质量和效率的手段。虽然事业单位内控制度已经建立，但是由于工作人员认识不到位、政府s束力不强、风险评估体系不完善等问题，阻碍了事业单位内控制度的进一步完善。要完善事业单位内控管理制度，在新形式下，必须加强人员自控意识、规范控制活动、健全风险评估体系，改善内部监督机制，促进事业单位内控制度的不断完善。

【参考文献】

【1】王桂凤.浅析事业单位内控制度的建设与完善[J].财经界，2011（12）：63-64.

【2】时军.行政事业单位内部控制规范实施问题研究[J].财会通讯，2015（13）：35- 38.