最新审计建议书(汇总11篇)
人的记忆力会随着岁月的流逝而衰退,写作可以弥补记忆的不足,将曾经的人生经历和感悟记录下来,也便于保存一份美好的回忆。那么我们该如何写一篇较为完美的范文呢?以下是我为大家搜集的优质范文,仅供参考,一起来看看吧
审计建议书篇一
如果我们有好的建议可以向领导提出来,审计建议书应该怎么写呢?以下是审计建议书范文,欢迎大家阅读!
xx集团董事会、xx公司总经理: xx建字【2012】第01001 号
我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划,报经公司领导批准,对xx有限公司(以下简称公司)xx年度xx实施了遵循性审计,审计的主要内容:xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。
因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计,审计范围有限,不可能全面了解公司所有的内部控制,所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性。
在审计过程中,我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限,会计科目的设置和运用等有关方面的情况,并做了分析研究。
我们认为,公司现有的《xx制度》总体上还是控制有效,但有的方面还存在需进一步完善之处。
现将发现的《xx制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善《xx制度》。
一、发现的问题:
二、我们的建议:
xx集团
审 计 部
xx年 月 日
审计建议书的内容主要包括:
主送单位名称;
对被审计单位审计的范围及主要内容;
被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为及法规依据;
审计建议的依据和期限;
书面回复落实结果的要求。
审计建议书适用范围
重新启用审计建议书很有必要
至2006年起,上级规定取消审计建议书公文。
但我们在审计实践中发现,随着各级领导对审计工作的高度重视和审计宣传力度的加大,多数被审计单位提高了重视审计报告的程度,同时也重视了审计决定的执行。
但有部分被审计单位对以下几种问题不予重视。
一是在正式报告提出的建议意见;二是管理行为不规范、又没有金额或者金额较小而且上不了审计报告、审计组在审计现场结束交换意见时口头提出的问题;三是部分整改不能一步到位,只能在今后工作中逐步改进且不便在审计报告中反映的问题。
这些单位往往按照审计决定的内容执行后,对上述审计提出的问题和意见不予重视、不予过问,更不加整改。
特别是被审计单位执行上级有关主管部门制定的一些制度,但其主管部门制定的制度本身就有违反财经法规的条款,这给审计处理带来一定的难度,审计又不能直接处理其主管部门,这给审计处理带来尴尬。
为了纠正以上现象,我们重新启用审计建议书,向被审计单位和相关部门单位提出整改意见,要求反馈结果。
我们认为,该办法比较科学客观,比较严密和慎重,同时也能全面反映审计查出的问题,更能提高被审计单位对审计提出问题的整改和重视,还能纠正一些部门制定的不适当的制度文件,拓宽了审计成果的运用。
高新区积极应对重点项目时间紧、工程建设任务重、科学发展需求高的要求,采用监察审计建议书的方式督促被审计单位问题的整改落实,将纪检监察职能与审计监督职能进行配套整合,确保审计监督工作中发现问题整改落实的执行力。
这是高新区审计监督发现问题,强化整改措施约束力、问责力度,积极发挥行政监察职能作用,结合自身职能特点尝试采用的.监察审计新举措。
监察审计建议书发挥了审计监督的作用,又涵盖了监察的督促职能,具有较强的约束力,双管齐下促进审计发现问题的整改、配套制度的完善和相关责任人的问责,为高新区又好又快发展进一步健全了纪律执行保障。
(一)标题 倡议书标题一般由文种名单独组成,即在第一行正中用较大的字体写“倡议书”三个字。
另外,标题还可以由倡议内容和文种名共同组成。
如“把遗体交给医学界利用的倡议书 ”。
(二)称呼 倡议书的称呼可依据倡议的对象而选用适当的称呼。
如“广大的青少年朋友们:”、“广大的妇女同胞们:”等。
有的倡议书也可不用称呼,而在正文中指出。
(三)正文 倡议书的内容需包括以下一些方面:
1.写倡议书的背景原因和目的
倡议书的发出贵在引起广泛的响应,只有交待清楚倡议活动的原因,以及当时的各种背景事实,并申明发布倡议的目的,人们才会理解和信服,才会自觉的行动。
这些因素交待不清就会使人觉得莫名其妙,难以响应。
2.写明倡议的具体内容和要求 这是正文的重点部分。
倡议的内容一定要具体化。
开展怎样的活动,都做哪些事情,具体要求是什么,它的价值和意义都有哪些均需一一写明。
倡议的具体内容一般是分条开列的,这样写往往清晰明确,一目了然。
(四)结尾 结尾要表示倡议者的决心和希望或者写出某种建议。
倡议书一般不在结尾写表示敬意或祝愿的话。
(五)落款 落款即在右下方写明倡议者单位、集体或个人的名称或姓名,署上发倡议的日期。
审计建议书篇二
我方经认真分析、研究了贵方提供的海西高速公路网沈线复线高速公路漳州天宝至诏安段土建项目公路工程第j1监理合同段的招标文件(含补遗书第号至第号),并考察现场后,决定参加该工程投标。在此郑重表示,愿意按照递交的商务文件及技术建议书确定的投入力量和工作方法,遵照监理招标文件中提出的各项要求,我方将以财务建议书的报价承担并完成本工程在施工准备阶段、施工阶段及交工验收与缺陷责任期阶段的监理服务工作。
总监理工程师:(姓名),证书号码:。
我方投标文件由商务文件、技术建议书、财务建议书组成。我方已按招标文件的要求提交了投标保证金,并同意从招标文件规定的递交招标文件截止时间起90日内保持投标文件有效。在此有效期内,我方将遵守承诺,并同意随时解答贵方的询问,按贵方的要求提供补充资料,并随时准备接受中标或落标通知。
如果你方接受我方的投标,我们将保证在接到发包人的进驻通知后7日内进驻现场并开展监理工作。
在监理合同协议书正式签署生效之前,本投标书连同贵方的'中标通知书及双方共同签署的补充文件将构成双方共同遵守的文件,对双方具有约束力。
我们理解,贵方不一定接受最低标价的投标或其他任何投标;同时也理解,贵方不负担我方的任何投标费用。
如果我方在接到中标通知后28日内未能或拒绝与贵方签订监理合同协议书,或未能按招标文件规定的时间递交履约担保,贵方有权没收投标保证金,并依序确定其他中标候选选人为中标人。
投标人:
法定代表人或其授权的代理人:(签字)地址:电话:传真:邮政编码:
日期:20__年10月10日
二、投标书附录。
说明:1.下表所有数据须由投标人签署确认,并随投标书一起报送;。
2.数据栏中,对数据的限制说明见合同条款。
投标人:贵阳交通工程监理站。
法定代表人或其授权的代理人:(签字)。
日期:20__年10月8日
三、法定代表人身份证明。
投标人名称:
单位性质:全民所有制地址:
成立时间:1998年8月6日经营期限:长期。
姓名:性别:女年龄:47职务:系的法定代表人。特此证明。
投标人:
日期:20__年10月8日
四、授权书。
以法定代表人的身份,授权的(职务)(姓名)为我单位的合法代理人。该代理人在项目沈复线高速公路漳州至宝至诏安段土建工程第j1监理合同段的投标过程中,以我单位的名义签署的一切文件和处理与之相关的一切事务,我方均予以承认。
代理人无权再授权。
投标人:
授权人:被授权的代理人:
日期:年月日
审计建议书篇三
尊敬的陈总:
您好!
上次我们交流之后,我对公司的业务范围,以及财务状况,有了一个初步的了解,现就陈总提出的三个方面,谨慎的提出我的几点建议:
1、对内内控方面:
对内,我们除了项目预算之外,还需要建立健全完善的内部预算机制,对于管理费用,销售费用的控制,我们需要有年度财务预算,季度的,月度的,每个所属部门,都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金计划,使得一切费用的发生,是在预算之内,特殊情况需要超出预算的,必须经过部门负责人和公司领导审查,通过之后,才可以发生。对于管理费用中的特定项,比如业务招待费,差旅费等等的发生,应当先申请,控制在在规定额度之内。
2、对外融资方面:
首先,我不是非常的了解公司当前的资产负债率,当然,如果传统的融资模式已经考虑过了,那么,我们现在可以考虑项目担保的融资模式,目前我接洽的并且关系非常亲近的融资机构有瑞桥担保,新华信托,华夏银行加州支行等。对于反担保措施的考虑上,不是大的问题,我们最近才做了一个1000万的担保贷款,担保公司和银行的合作业务之中,我们可以利用担保公司的需求,借我们的项目,去实现这个融资,比如,担保公司也需要从银行融资出去,他们的主要业务,就是对外放息,我们与担保公司合作,贷出的'资金,各用一半或者是各用一部分,这就是担保公司的需求,在这样的合作模式之下,反担保措施,就会成为一个形式化的东西,当然,这样就要求项目必须可靠,对于还款的保障必须严格。
目前,就我了解的公司状况来说,不必走信托渠道去融资,一个原因,是规模不能达到信托的要求,再者是信托融资成本过高。
3、内部团队建设:
制公司的年度,季度财务预算,确定对外融资方案,指导会计完成融资机构所需要的资料,审核成本,费用,审核内部财务报告,审定资金计划;对于应收,应付等款项的管理等等。
这样的财务团队组合,要能相互配合,财务工作,尤其在融资方面的工作,需要和公司行政等部门密切配合的,因此每个岗位都需要有良好的沟通能力和协作精神,作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通,因为每个岗位都需要在职责明确,制度明确的基础上,才能做的更好,怎么分工,怎么协作,这是领导层在制定游戏规则上,应该多方面考虑的问题,建立起良好的协作平台,团队的战斗力就会提升,工作的效率,也才能够提高。
以上,是对陈总提出的三个问题的简要回答。当然,财务管理方面,还有不可或缺的一个方面,就是税筹,因为在上次和陈总的交流中,我知道,整个公司是多元化的公司,在这个方面,我想,一定会有税筹的空间,但是对于这个问题,我的建议,是聘请税务师事务所,给我们做一次全面的税务策划,找出其中可以利用的税筹空间,税务筹划,我个人认为,这不是一个人能完成的事情,集思广益,一次性支出,长久性受益,因此,专业的团队,做出的方案,我会认为,是相对准确有效的。
建议人:
xx年xx月xx日。
审计建议书篇四
公司管理当局:
我们根据授权对xxx项目部的经营情况进行了审计,在审计过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险,建议公司管理当局引起高度重视,具体情况如下:
一、人工费支付方面:公司对施工队没有统一签证劳务承包合同,对人工费结算的单价没有标准,在配制、支拆模板分部工程结算中,存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高1.5倍,截至2005年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。
我们认为,对施工队应签订劳务承包合同,明确人工费结算的单价和具体的施工内容,支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。
否则会造成以下影响:
1、不能确定支付人工费的合理性,可能会存在多支付人工费的情况;
2、可能会发生相关人员舞弊行为;
3、可能会提高工程实际成本,从而减少公司利润。
针对目前公司的现状,我们建议:
(一)、由于施工队伍的广泛性和复杂性,公司可采取招标方式确定施工队并签订施工劳务合同:结合公司承接的主要是yyy公司的别墅项目,公司在选择施工队伍时应以业务素质高,技术精湛的施工队伍为第一选择。
(二)、人工费结算规范化管理:人工费结算单由公司按照实际结算格式统一印制,进行连续编号,一式四联,并建立一套领用登记制度,由公司统一管理。
公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款;
(三)、人工费结算综合控制,过程监管:首先在工程开工之前,结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算,并一式四份,根据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。
如在实际施工过程中存在与原先约定的合同施工内容不符的情况,应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算及时作相应调整,并.以补充协议的形式归档。
这样就可以从总费用上对各个施工队应该支付的人工费总额进行控制。
其次,在实际施工过程中,支付人工费以各个施工队实际完成的`工程量为依据,对各个施工队完成的工程量建立一套审核制度。
由负责施工现场的公司管理人员按照劳务合同单价为各个施工队计量实际已经完成的工程量,并要求各个施工队签字确认,经项目经理审核,总经理审批后,交由公司财务按公司规定进行付款。
另外,针对公司目前临时用工频繁,占主体工程人工费的比重大,建议从以下两个方面加强控制:一方面是对临时用工结算上:临时用工结算采用公司统一印制的临时用工结算单,并在结算单上明确临时派工的施工内容,以便对临时用工的审核;另一方面是加强对临时用工指派的控制:
当出现临时派工时,施工现场派工人员应严格审查临时用工内容是否已包括在施工劳务合同承包的施工范围之内,然后提请项目经理审批,经考核施工内容,权衡采用临时记工形式结算的经济性,最后决定是否采用临时用工。
二、工程用的主要材料存在严重超设计用量的情况,公司对施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。
我们认为由于没有办理材料出库手续,会造成以下影响:
2、可能会给材料员舞弊提供机会;
3、不利于查明材料亏损原因;
4、影响到资产负债表存货余额的真实性。
针对目前公司的现状,我们建议:
(二)、在施工过程中,公司分批给各个施工队提供其施工所需的材料,办理出库手续,并以书面文件的形式约定,施工队负责保管公司为其提供的材料,工程结束后,对各个施工队实际所用材料的总量进行盈亏分析,并建立奖惩制度。
xx(股分)有限(责任)公司董事会(全体股东):
我们接受委托, 审计了贵公司 xx 年 xx 月 xx 日的资产负债表及该年度的损益表、 现 金流量表。
这些会计报表的真实性由贵公司负责, 我们的责任是对这些会计报表发表审计意 见。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。
在审计过程中,我们结 合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计流程。
我们认为,上述会计报表符合《企业会计准则》和《xx 会计制度》的规定,在所有 重大方面公允地反映了贵公司 xx 年 xx 月 xx 日的财务状况和该年度经营成果及现金流量 情况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
xx 会计师事务所(公章)
中国注册会计师: (签名、 盖章) (地址)
xx 年 xx 月 xx 日
*审**决〔20**〕**号
****(审计机关名称)关于****的审计决定
****(主送单位全称或者规范简称):
自****年**月**日至****年**月**日,我署(厅、局、办)对你单位****进行了审计(专项审计调查)。
现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条(专项审计调查项目同时引用《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条)和其他有关法律法规,作出如下审计决定:
一、关于****问题的处理(处罚)
*****************************************************************************************************************。
二、关于****问题的处理(处罚)
*****************************************************************************************************************。
[说明:
1.审计决定所列问题应与审计报告或者专项审计调查报告反映相关问题的标题及排列顺序基本一致。
本决定自送达之日起生效。
你单位应当自收到本决定之日起**日(审计机关根据具体情况确定)内将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我署(厅、局、办)。
(救济途径选项一:提请裁决) 如果对本决定不服,可以在本决定送达之日起60日内,提请***(审计机关的本级人民政府,其中审计署及其派出机构的本级人民政府都是国务院)裁决。
裁决期间本决定照常执行。
或者在本决定送达之日起3个月内,向******(对审计署作出的审计决定不服的,按照行政诉讼法的规定应当向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼;对审计署特派办或者地方审计机关作出的审计决定不服的,应当按照行政诉讼法和有关司法解释的要求,结合各省的具体规定,向特派办或者地方审计机关所在地基层人民法院或者中级人民法院提起行政诉讼)提起行政诉讼。
复议或者诉讼期间本决定照常执行。
(审计机关印章)
****年**月**日
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