《用友ERP财务管理系统实验教程》的教学探讨

一、前言

《用友ERP财务管理系统实验教程》做为《会计电算化》课程的实验课程，通过总账、报表、薪资管理、固定资产、应收款管理和应付款管理6个子系统的实验资料，让学生亲自体验各个子系统的功能，掌握其功能特点及应用方式。然而有些操作问题是学生反复发生错误的，归结起来，其原因是学生没有基于现实的内部控制的视角和财务会计的视角去理解。

下面就课堂教学中学生反复出错或忘记的归纳以下几点：

二、基于内部控制的视角

（一）谁能够操作系统管理

用友ERP-U861软件，能够登录系统管理的只有两个角色：Admin和账套主管。Admin的意思是管理员或者超级管理员；账套主管是管理整个账套的日常操作的人员。

学生经常不理解Admin和账套主管的区别。先将其区别点一一列明如下：

Admin：1.增加用户，赋权限；2.新建账套，备份账套；3.删除账套，恢复账套。可以看出，管人和管数据，是会计实际工作中最重要的、最高的权利。因此，我们可以对Admin下定义：是懂得会计的单位最高主管。其特点是：功能虽然很少，但非常重要。

账套主管：1.修改账套；2.启用子系统（总账，报表，固定资产，应收应付，工资，销售，采购，库存，存货等）；3.使用企业应用平台。可以看出，账套主管管理的是这个账套里面各个模块以及具体的操作。其特点是：功能很多，但相比Admin的权利要小。

（二）凭证的四种状态

归纳起来，凭证一共有四种状态：未审核；已审核，未记账；已记账；已结账。因此，对于做错的凭证，应该如何修改或者删除，要基于现实内部控制的视角去理解。修改、删除凭证首先应看凭证状态，然后决定如何操作。

1.已填制，未审核：直接修改、删除凭证。2.已审核，未记账：先取消审核，再修改、删除凭证。3.已记账，未结账：先取消记账，再取消审核，再修改、删除凭证。4.已结账：先取消结账，再取消记账，再取消审核，再修改、删除凭证。

总之，其思路是：已填制未审核的，直接删除；已审核的未记账，要审核人取消审核再删除；已记账未结账的，由主管取消记账；已结账的，由主管取消结账。

（三）四个日期

1.屏幕右下角日期：软件指的系统日期。特点是和每天同步，实际工作中是今天。在会计从业资格考试和平时练习中，应该设置为1月31日。这样，在考试和练习时就能做31日之前的本月的凭证了。如果设置为1月1日，就不能做1月2日-1月31日之间的凭证。因为，今天不能做明天的凭证。2.制单日期：做凭证的日期，实际工作中原则上是当天该做的凭证当天做。增加一张凭证时，日期自动为系统日期，即今天做今天的凭证。日期可以调为前面的日期，但不能调为系统日期后面的日期。3.发生日期：事项发生的日期，应在制单日期之前，或同一天，因为事项发生在先，做凭证在后。4.子系统日期：各个子系统能够使用的日期，应为1月1日。

三、基于财务会计的视角

（一）期末结转期间损益问题

期末结转期间损益，要理解损益类账户都有哪些。损益类账户包括：

1.收入类账户：主营业务收入、其他业务收入和营业外收入、投资收益等；

2.支出类账户：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外支出、所得税费用等。

可以直接在填入凭证做凭证，也可以在期末自动生成。期末自动生成需要注意：前面的凭证全部记账，同时做好了转账定义。

学生经常无法结账，而无法结账的原因是需要看结账报告的。其中，未做期间损益结转导致无法结账的，大都为基础会计理论不扎实的学生。

（二）损益类科目红字问题

费用类账户应该发生在借方，期末从贷方转到本年利润借方。如果费用类账户发生在贷方，应该做为借方红字，结转时做贷方红字。这是因为考虑到利润表设计的时候，调入的数字是借方发生额，本例为负数。

其他方法都会导致利润表错误，如：

如果发生做借方红字，结转时做借方蓝字，借方发生额在本例为0。

如果发生做贷方蓝字，结转时做借方蓝字，借方发生额在本例为正数。

因此，对于有利息收入的业务，学生如果不注意，往往最后的报表是资产负债表对，但利润表出错，其原因就在于：利润表调入的数字是借方发生额。

同样道理，对于收入类账户，应该发生在贷方，期末从借方转到本年利润贷方。如果收入类账户发生在借方，应该做为贷方红字，结转时做借方红字。